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老师,这个我打12366问这个说旅客运输服务不是必填项。
赵老师
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提问时间:08/16 16:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据咱们涉税服务实务教材第67页收录:数电发票可直接通过电子税务局开具,其中,有5项特定业务,其相应的“备注信息”为必填项,包括:建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。 教材收录中是有旅客运输服务的,考试建议按照教材来掌握。实操中可以结合当地税局的要求进行处理哈 祝您学习愉快!
阅读 19
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435题,B选项说的是没有增加可明确区分的商品及合同价款,为什么也要选???到底哪些情形应将合同变更作为原合同终止及新合同订立呢?
卫老师
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提问时间:08/16 16:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同变更不属于上述第(1)种情形,且在合同变更日已转让商品与未转让商品之间可明确区分的,应当视为原合同终止,同时,将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理。 也就是不管合同变更增加的是可明确区分的商品及合同价款,还是不可明确区分的商品及合同价款,只要已转让商品与未转让商品之间可以明确区分,那么就属于第二钟情况。 祝您学习愉快!
阅读 17
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支付给境外个人的佣金需要代扣什么税,和非居民所得税率一样吗
郭锋老师
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提问时间:08/16 15:42
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 劳务报酬 一样 祝您学习愉快!
阅读 26
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“遗赠是给予法定继承人范围以外的人财产利益的民事法律行为”,那么,“受遗赠人可以是继承人,也可以是非继承人”,这句话对不对呢?“可以是继承人”,似乎是对的,因为非法定继承人也在受遗赠人范围内,但是仅仅说“可以是继承人”似乎包括了法定继承人,所以,这句话到底对不对呢
范老师
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提问时间:08/16 15:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话不对。 如果是给法定继承人范围之内的人,此时遗嘱继承。如果是给法定继承人之外的人,才是遗赠。即,受遗赠人必须是法定继承人范围之外的人。比如。邻居老王。 祝您学习愉快!
阅读 24
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请问,这2题,为什么换算不含税一个是9%,一个13%?
郭锋老师
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提问时间:08/16 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 天然气属于生活能源,适用9%低税率;普通货物适用13%税率 祝您学习愉快!
阅读 23
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老师,必刷550题里,第260题的第1小问,这里企业为员工支付的商业保险计入工资薪金可以理解,但为什么没有按月扣除200元啊?算出来没有答案
赵老师
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提问时间:08/15 23:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月) 这里并没有说是商业健康保险 祝您学习愉快!
阅读 57
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是否可以这样说:不动产的物权,自登记时设立。动产的物权,自交付时设立
小王老师
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提问时间:08/15 21:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这样理解:不动产的物权自登记时设立;动产的物权一般自交付时设立。 祝您学习愉快!
阅读 35
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应试指南《涉税服务实务》第122页:个人借款利息收入(半年)7.5万元,为什么1%计算增值税,小规模纳税人月收入不超10万元不是免税吗?
小王老师
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提问时间:08/15 21:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自然人按照小规模纳税人缴纳增值税,贷款服务适用3%征收率,减按1%征收。 祝您学习愉快!
阅读 23
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为什么要除以1万?
赵老师
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提问时间:08/15 19:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 除以1万是为了将单位从元转换成万元。 祝您学习愉快!
阅读 32
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请问,销售化肥有税收优惠政策吗?税率是多少?开出的发票购买方能做进项抵扣吗?
范老师
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提问时间:08/15 18:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售化肥可以享受增值税免税政策。如果开具的是免税普通发票,购买方不能用于进项税额抵扣;若是一般纳税人开具了增值税专用发票,则购买方可按规定抵扣进项税。具体税率方面,由于是免税项目,所以适用的增值税率为0%。 祝您学习愉快!
阅读 31
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这个10为什么不乘现值系数
卫老师
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提问时间:08/15 15:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是第一年年初投入的,因此是0时点,不用进行折现。 祝您学习愉快!
阅读 27
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终结期为什么加建设期的投资额 10+20
张老师
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提问时间:08/15 15:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在终结期,一般是默认最初垫支的营运资金都收回的,所以要加上这部分现金流量。 祝您学习愉快!
阅读 31
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某房地产企业通过出让方式获得土地使用权,根据出让合同,房地产企业应支付土地出让金现金1000万元,征收补偿费2000万元,市政建设费500万元,同时作为开发条件,该企业应配套建设公共住房3000万元,建成后无偿移交政府。当地契税税率3%。则为取得土地使用权,该房地产企业,应缴纳契税()万元。
张老师
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提问时间:08/15 15:43
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该房地产企业应缴纳的契税为土地出让金、征收补偿费和市政建设费总和的3%,即(1000+2000+500)*3%=105万元。配套建设公共住房的价值不计入契税计算中。 祝您学习愉快!
阅读 19
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选项B,老师说,一般动产的所有权交付设立,登记不能起到对抗作用,那这道题为什么选B呢?
小王老师
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提问时间:08/15 15:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题是关于动产抵押权的设立时间。对于动产,抵押权自抵押合同生效时设立,即使没有登记也能对抗第三人。因此选B,即2023年6月12日,因为这是抵押合同生效的时间。 祝您学习愉快!
阅读 28
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老师,您好,麻烦问一下提取盈余公积影响所有者权益总额吗
范老师
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提问时间:08/15 15:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 提取盈余公积不影响所有者权益的总额。虽然未分配利润减少了,但盈余公积作为所有者权益的一部分相应增加,因此所有者权益总额保持不变。 祝您学习愉快!
阅读 34
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这个地方5调减,是因为不认可这个收入,所以做纳税调减么,第4个调整又怎么理解
郭锋老师
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提问时间:08/15 14:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,第5个调整是因为税法不认可这笔收入,所以需要做纳税调减。至于第4个调整,是因为会计上确认了成本,但税法中这部分成本不允许扣除,因此也需要进行纳税调减。 祝您学习愉快!
阅读 37
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5年以上独占,非独占的,这是什么意思
赵老师
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提问时间:08/15 14:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 5年以上独占和非独占指的是技术许可使用权的性质和期限。独占许可意味着在特定的时间和地域范围内,只有被许可方可以使用该技术;而非独占许可则允许多个被许可方同时使用同一技术。这里的“5年以上”是指许可使用的期限至少为5年。 祝您学习愉快!
阅读 31
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这个10为什么不乘现值系数
小王老师
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提问时间:08/15 12:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 上面图片显示题目不全,请将完整题目条件上传上来,以便老师有针对性分析。 祝您学习愉快!
阅读 34
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委托境外某广告公司设计广告( 未派人来我国),合同约定广告设计费80 万美元,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,剩余款项已支付给该广告公司。 境外广告公司是否需要缴纳我国的增值税和企业所得税?
范老师
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提问时间:08/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外广告公司不需要缴纳我国的增值税。对于企业所得税,由于该公司在我国境内没有设立机构、场所,且服务发生地不在中国,因此也不需要缴纳企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 29
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这道题为什么经营期不算六年的折旧只算一年的
卫老师
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提问时间:08/15 11:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是计算的经营期年现金净流量,意思是计算的经营期每年的现金净流量,不是计算的所有的经营期的总流量,所以是减的一年折旧。 祝您学习愉快!
阅读 24
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税务师涉税法律这门,应试指南更正错误在哪里
范老师
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提问时间:08/15 11:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 图书封面有防伪码,您需要先刮开涂层扫码获取下图书的服务,然后在勘误表中就可以看到相关的勘误内容了 祝您学习愉快!
阅读 21
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交易性金融资产初始成本调整,调整,不理解,
周老师
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提问时间:08/15 11:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 交易性金融资产的初始成本通常是指购买时的实际支付价格减去已宣告但未发放的现金股利或已到期但未领取的利息。在权益法下,如果初始投资成本小于或大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,则需要对初始投资成本进行调整。-如果初始投资成本小于应享有的份额: 借:长期股权投资-投资成本[调整后的金额] 贷:银行存款[初始投资成本] 资本公积-其他资本公积[差额]-如果初始投资成本大于应享有的份额: 借:长期股权投资-投资成本[初始投资成本] 贷:银行存款[初始投资成本] 营业外收入[差额] 祝您学习愉快!
阅读 27
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老师,您好,第五题,为什么要加固定资产清理账户借方余额数
卫老师
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提问时间:08/15 09:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产属于根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列 “固定资产”项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备±固定资产清理,因此要加上固定资产清理借方余额 祝您学习愉快!
阅读 36
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税法二550题第151题,技术转让收入可以作为广宣费扣除基数吗,技术转让收入不是营业外收入吗
郭锋老师
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提问时间:08/15 09:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 技术转让收入不作为广告费和业务宣传费的扣除基数。技术转让收入属于企业的营业收入范畴,并非营业外收入。但就广宣费扣除基数而言,主要考虑的是与日常经营活动直接相关的销售收入等。 祝您学习愉快!
阅读 29
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选项C,解析说:扣缴义务人既不是纳税人也不是负税人,请问这句话如何理解,比如,单位为员工代扣代缴个税,单位是扣缴人,员工是负税人,那谁是纳税人?
卫老师
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提问时间:08/14 19:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在这类情况下,员工是个税的纳税人。单位作为扣缴义务人,负责从员工工资中扣除应缴纳的个人所得税,并代为向税务机关申报和缴纳。负税人是指实际上承担了税收负担的人,在这个例子中也是指员工。所以,简单来说,单位不是纳税人也不是负税人,它只是履行法律规定的扣缴义务。 祝您学习愉快!
阅读 40
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为什么不从轻呢?不是主动交代了尚未掌握的罪行吗? 为什么选并科?也没有体现附加刑
卫老师
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提问时间:08/14 17:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为主动交代尚未掌握的罪行,属于自首情节,依法可以从轻或减轻处罚,但是否从轻还需要结合案件的具体情况来判断。选并科是因为在处理数罪时,如果法律没有特别规定,则应分别定罪量刑后合并执行。这里并没有提到附加刑的问题,所以不涉及附加刑的执行方式。 祝您学习愉快!
阅读 43
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老师说,动产的所有权依交付设立; 如图,5.20只是同意了,并没有实际交付,那为什么所有权还转移了,如何理解呀?
张老师
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提问时间:08/14 17:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 动产所有权的转移确实需要交付,但在某些情况下,如简易交付、占有改定或指示交付等交付替代方式也可以实现所有权的转移。如果5.20日只是双方同意但没有实际交付,那么可能是通过上述的一种交付替代方式完成了所有权的转移。具体哪种方式,需要结合实际情况来判断。 祝您学习愉快!
阅读 36
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如图,老师说,房屋的所有权依登记设立 1,甲乙签订了买卖合同,但并未办理登记,是不是乙就没有获得所有权? 2,甲为丙设立了居住权,丙取得了居住权,老师说善意取得是基于无权处分的,甲是无权处分吗?
张老师
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提问时间:08/14 16:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,乙没有获得房屋的所有权。因为房屋所有权依登记设立,甲乙虽然签订了买卖合同但未办理登记,所以乙不能取得房屋的所有权。 2.甲为丙设立了居住权,这并不涉及无权处分的问题。甲作为房屋的所有者有权设立居住权给他人,因此这不是善意取得的情况。 祝您学习愉快!
阅读 31
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老师,月工资10000,没有附加扣除,怎么计提工资和个税?我不会做分录,麻烦老师做一个完整分录一下
刘艳红老师
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提问时间:08/14 15:58
#税务师#
1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保(?公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 ???????????????一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款, 其他应付款一社保?(个人负担) ??????????一公积金(?个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) ???????????????一公积金(公司负担) 其他应付款一社保?(个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
阅读 6
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请问委托加工组价消费税,开普票,用含税价还是不含税价?
周老师
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提问时间:08/14 15:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 委托加工组价消费税时,如果开具的是普通发票(普票),通常使用含税价格。但是具体操作还需要依据合同约定和相关税务规定来确定。 祝您学习愉快!
阅读 13
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