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我想下载企业所得税年度申报表，如何下载呢
张老师 | 提问时间：12/12 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您报了26年税务师的课程。可以在讲义查看与下载中，找到赠送的25年课程，奚老师基础班中可以找到申报表的下载位置。祝您学习愉快！

阅读 60

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公司修缮厂房，对方分开开13％的材料票和9％的劳务票可以吗？
赵老师 | 提问时间：12/12 09:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。业务真实，可以分开开票，我们凭票抵扣就可以了。祝您学习愉快！

阅读 32

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认证了其他分公司进项税，怎么处理
周老师 | 提问时间：12/12 09:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认证了其他分公司的进项税，需要根据具体情况处理。如果该进项税属于本企业可以抵扣的范围，且已经通过税务机关认证，可以转入本企业的“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。具体会计分录如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额如果该进项税属于其他分公司单独核算的业务，且与本企业无关，则不应转入本企业账务处理，应由对应分公司自行处理。总结来说，认证的进项税是否可以转入本企业抵扣，取决于该进项税是否与本企业的业务相关，并符合增值税抵扣条件。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师税务师是单独做继续教育吗还是跟中级会计做一个就行了
郭老师 | 提问时间：12/12 09:00

#税务师#

那今年通过税务师成绩，可以抵扣会计的继续教育吗

阅读 54

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48题怎么算？
张老师 | 提问时间：12/11 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目提供的信息，企业2024年应纳税所得额为200万元，需要结合2018-2024年各年度的应纳税所得额，计算2024年应缴纳的企业所得税。具体步骤如下： 1.2024年应纳税所得额为200万元，需先扣除2018-2023年未弥补的亏损。 2.2018年亏损330万元，2019年盈利50万元，2020年亏损100万元，2021年盈利100万元，2022年盈利100万元，2023年盈利70万元。 3.2024年可弥补的亏损为2018年亏损330万元，但只能弥补5年内的亏损，因此2018年亏损330万元中，2019年盈利50万元、2021年盈利100万元、2022年盈利100万元、2023年盈利70万元，合计320万元，2024年盈利200万元，合计520万元，可弥补2018年亏损330万元。 4.2024年弥补亏损后，应纳税所得额为200-330+520=390万元。 5.2024年应缴纳企业所得税为390×25%=97.5万元。因此，该企业2024年应缴纳企业所得税97.5万元。祝您学习愉快！

阅读 32

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有上年未扣除的广告费，本年广告费也有发生额，准许扣除的广告费多少？先扣除上年的还是本年的？
张老师 | 提问时间：12/11 21:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准许扣除的广告费计算要分情况。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。如果实际发生额小于限额，是可以继续扣除上一年结转金额的。如果有上年结转的，当年是先扣限额比例标准以内的，再扣除上年结转的。例如某企业当年销售（营业）收入为10000万元，当年发生广告费业务宣传费1000万元，其中200万元非广告性赞助支出不予扣除，上年度超标未扣除可结转到本年度扣除的广告费100万元。广告费业务宣传费限额=10000×15%=1500万元，当年可扣除的广告费业务宣传费为1000-200+100=900万元，未超过限额，所以准许扣除900万元，是先扣除了当年限额比例标准内可扣除的800万元，再扣除上年结转的100万元。祝您学习愉快！

阅读 28

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您好老师，劳务派遣代发工资开的6%普票，在纳税申报表表3中同时体现了开票的数据，不用缴纳增值税，麻烦问一下，在做分录时应交税费的贷方余额该如何平账。谢谢！
小王老师 | 提问时间：12/11 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于劳务派遣公司代发工资开具的6%普通发票，如果在纳税申报表中显示无需缴纳增值税，说明这部分收入已通过差额计税方式处理，实际应纳税额为0。此时，应交税费的贷方余额需要通过以下分录进行平账：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税解释： 1.由于差额计税后实际应纳税额为0，应交税费——应交增值税科目出现贷方余额，需将其转入应交税费——未交增值税科目。 2.这样处理后，应交税费——应交增值税科目余额归零，同时应交税费——未交增值税科目余额反映实际未交税金（若为贷方余额）或可抵扣金额（若为借方余额）。祝您学习愉快！

阅读 36

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坐标山东，税务师考试过了《涉税服务法律》可以抵2825年会计继续教育学分吗？看到山东发的文件是《财务与会计》科目能抵
赵老师 | 提问时间：12/11 14:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为各个地方的政策不一定一致，具体情形建议咨询当地财政局，以便了解准确的信息。祝您学习愉快！

阅读 28

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税务师考试实务81.5分。申请复核有希望吗？有没有复核通过的？
张老师 | 提问时间：12/11 14:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有希望。税务师考试成绩复核是复核考生试卷有无分数错加、漏登等情况，虽然税务师考试采用机考形式，试题大多为选择题，出现错批的可能性不大，但你本次考试成绩处于合格线附近，申请复核是有一定希望的。不过，目前没有确切信息表明有多少考生复核通过。如果距离合格分数线仅差0.5分或者1分，成绩复核后或许能通过该科目；若分数相差较多，复核后通过的可能性不大。你可在2025年12月15日17:00前登录考试报名系统，申请相应科目成绩复核，2025年12月17日10:00起可查询复核结果。祝您学习愉快！

阅读 13

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公司本月开具的增值税专用发票可以在下个月做收入吗？在电子税务局申报销项税可以跟做账时间一致在下月进行申报吗？
家权老师 | 提问时间：12/11 11:58

#税务师#

当月开票只能做到当月的收入哈，

阅读 8

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老师，我们公司和个人合作，合同金额是100，个人给我们公司开具101的发票，我们按照100去代扣个税，我们应该给对方打款101还是100？增值税应该谁啦承担？
家权老师 | 提问时间：12/11 11:56

#税务师#

100不需要交个税的，直接按101打款就行

阅读 14

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老师好我想问一个问题就是国际税收的常设代表机构的经费支出，适用核定征收里面的“其他费用”写着：为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用，这个我不懂为什么是可以作为经费支出？这个不是我们替总机构买的吗？怎么这个会是我们的费用？这个不应该是我们的存货然后我们再卖给境外的总机构吗？这里想不通。
朴老师 | 提问时间：12/11 11:29

#税务师#

常设代表机构的职能定位和核定征收规则，而非常规贸易逻辑：代表机构是总机构在华 “办事助手”，无独立进销货经营权限，为总机构采购样品的费用是其履行辅助职能的必要开销，而非自身存货购销；核定征收按 “经费支出换算收入” 征管，该费用属于政策明确的可计入经费支出的 “其他费用”，用于推算应税收入，与最终样品归属无关。

阅读 12

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一般税务师 5科难度咋样的
刘艳红老师 | 提问时间：12/11 11:15

#税务师#

您好，财会第一，法第二，实务第三，税一和科二相对简单

阅读 56

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老师我们公司25年付给电信公司网费10000元 24年付38000元票已开那老师我25年40000用暂估吗 25年的40000网费吗不给钱不给开票 3年10万
郭老师 | 提问时间：12/11 10:48

#税务师#

你好没发票业务发生了需要暂估

阅读 6

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税法一和二有什么区别哪个简单
家权老师 | 提问时间：12/11 10:46

#税务师#

都差不多的。小马过河，自己看着教材才知道对于自己来说是否难？每个人的基础不一样

阅读 46

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一个自然人名下两个公司，一个是个人投资有限公司，另一个公司有两个股东，他能不能把个人出资的公司股权全部平价转给另一个公司，用不用交个税？
提问时间：12/11 08:49

#税务师#

...

阅读 38

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问题6的计算思路
周老师 | 提问时间：12/10 21:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算甲公司针对月末未签订销售合同的A产品计提存货跌价准备金额，可按以下思路进行： 1.确定A产品的可变现净值：可变现净值是用估计售价减去预计的销售费用和税金。这里没有销售合同的A产品，要用市场售价来计算。假设市场售价为每件9.5万元，若有销售费用等相关数据，就用市场售价减去这些费用得到可变现净值。 2.确定A产品的成本：题目中应该会给出A产品的成本信息。 3.比较成本和可变现净值：若成本大于可变现净值，说明存货发生了减值，两者的差额就是应计提的存货跌价准备金额；若成本小于或等于可变现净值，则不需要计提存货跌价准备。不过由于图片中未给出A产品成本、销售费用等关键数据，所以没办法算出具体的计提金额。祝您学习愉快！

阅读 44

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问题6的计算思路是什么？
郭锋老师 | 提问时间：12/10 21:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：完工产品的单位成本＝250×2.64/（170＋30）＋（620＋490）/（170＋15）＝9.3 月末有合同的是100 无合同的，是170-100=70，这和单位成本相乘，是月末无合同的成本再和这70件对应的产品的可变现净值对比，此处可变现净值大，所以这部分产品没有减值祝您学习愉快！

阅读 36

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本题第三问材料成本差异率 =期初差异率+本期差异率/（期初计划成本+本月计划成本）为什么答案还考虑了领出部分
范老师 | 提问时间：12/10 20:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，计算材料成本差异率时，公式为材料成本差异率=（期初材料成本差异+本期入库材料成本差异）÷（期初材料计划成本+本期入库材料计划成本），通常不考虑发出材料。但如果存在委托加工物资发出且在发出时已按月初材料成本差异率结转了材料成本差异，这部分发出的材料成本差异和计划成本就不再参与当月差异率计算，需要从分子分母中扣除。在本题中，若领出部分是发出委托加工物资，且在发出时已经结转了成本差异，那么在计算材料成本差异率时，就需要考虑领出部分，从分子分母中分别扣除这部分发出材料的计划成本和对应的成本差异，以保证计算出的材料成本差异率能准确反映真实成本状况。祝您学习愉快！

阅读 39

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请问分公司营业执照可以增不动产经营租赁吗
小菲老师 | 提问时间：12/10 19:33

#税务师#

同学，你好是可以的

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2025年12月加一个残疾人报工资，那么2025年的残保金的残保金如果有税费的话，是不是可以免了？
家权老师 | 提问时间：12/10 17:26

#税务师#

不行，要满12个月才行，

阅读 19

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父子俩是同一个公司的股东，父亲把股权转给儿子，用不用交个税（公司账面有利润）
郭锋老师 | 提问时间：12/10 17:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是无偿转让股权，比如父亲将股权转让给儿子，且转让价格为零，这种情况一般不需要缴纳个人所得税。但需要注意，如果税务机关认为转让价格明显偏低且无正当理由，可能会重新核定转让收入，将公司账面的利润部分考虑进去，从而可能涉及个税。如果转让价格合理，比如按照出资额转让，且没有额外的收益，那么转让所得为零，也不需要缴纳个人所得税。但如果是有偿转让，且转让价格高于出资额，那么需要按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税，税率为20%。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师我需要开一张发票怎么选择税收编码是安装地下室出入库道闸费用
家权老师 | 提问时间：12/10 16:14

#税务师#

直接开销售道闸的税目

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230 题选项B盘盈固定资产不影响当期损益通过以前年度损益调整科目核算应该正确吧？盘亏通过待处理财产损益核算
小王老师 | 提问时间：12/10 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，盘盈固定资产通常是由于以前年度的差错等原因造成的，不影响当期损益，要通过“以前年度损益调整”科目核算。这是因为固定资产价值较大，若作为当期损益处理，会对当期利润产生较大影响，不能真实反映当期经营成果。而盘亏固定资产时，先通过‘待处理财产损益’科目核算，查明原因后再根据情况进行相应处理。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师，我们砂石厂销售的废渣是不是不用交资源税，文件依据是什么
暖暖老师 | 提问时间：12/10 15:50

#税务师#

砂石厂销售的废渣通常无需缴纳资源税，核心依据是资源税“对开发应税资源征税”的核心原则，废渣不属于法定应税资源范畴。一、核心结论砂石厂生产砂石过程中产生的废渣，未被列入《中华人民共和国资源税法》附有的《资源税税目税率表》，不属于资源税应税范围，销售此类废渣无需缴纳资源税。二、关键文件依据 1. 《中华人民共和国资源税法》第一条：仅对“开发应税资源”的单位和个人征收资源税，应税资源范围严格按法律所附《税目税率表》确定，废渣不在其中。 2. 《财政部税务总局关于明确资源税有关政策执行口径的公告》（2025年第12号）：明确未纳入应税资源范围的产物，不属资源税征税对象，进一步佐证废渣无需缴税；仅以尾矿为原料加工成型砂石颗粒等资源化利用场景，才需按对应税目征税，单纯销售废渣不适用。

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在国外消费没有发票，因为国外不开发票，那这种情况怎么入账？
家权老师 | 提问时间：12/10 15:42

#税务师#

电但是要取得消费单据，不能没有凭证

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227 存货的可变现净值 =售价减去-成本-税费选项BE为啥不选？
赵老师 | 提问时间：12/10 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在确定存货可变现净值的题目中，公式为“可变现净值=售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费”。选项BE不选的原因如下： 1.售价是根据持有存货的目的确定的。如果存货是直接出售的，售价即为估计的市场售价；如果存货需要加工后出售，售价则为加工后产品的估计售价。因此，售价是基于未来销售的合理估计，而不是当前的市场价格波动。 2.成本仅指至完工时估计将要发生的成本，而不是存货的账面成本。存货的账面成本与可变现净值的计算无关，因为可变现净值关注的是未来销售的净收入。 3.税费包括销售过程中必须发生的税费，如增值税、消费税等，但不包括与存货无关的税费。因此，税费的计算应基于销售过程中的实际发生情况。 4.选项BE可能错误地将市场价格波动或账面成本纳入计算，而这些因素与可变现净值的确定无关。可变现净值的计算应基于未来销售的合理估计，而不是当前的市场价格或账面成本。 5.持有存货的目的会影响可变现净值的计算。例如，用于直接出售的存货和需要加工后出售的存货，其可变现净值的计算方式不同。因此，持有存货的目的必须被考虑在内。祝您学习愉快！

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企业用固定资产投资到另一个企业需要交什么税
家权老师 | 提问时间：12/10 15:21

#税务师#

需要按销售做收入交增值税，买卖合同印花税。

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补交24年增值税按未开票收入申报，24年报表只更改了年报和12月份利润表中的收入和成本，所得税按更改过的利润补交，那补交当月如何进行账务处理，未开票收入在以后期间开票再冲减未开票收入？
朴老师 | 提问时间：12/10 14:28

#税务师#

一、补交当月账务处理补记 24 年未开票收入和成本（走以前年度损益调整，不影响当期损益）：借：应收账款 / 银行存款贷：以前年度损益调整 — 主营业务收入（不含税）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）借：以前年度损益调整 — 主营业务成本贷：库存商品补交增值税和所得税：借：应交税费 — 未交增值税（结转销项后）/ 应交企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整至利润分配 — 未分配利润。二、后续开票处理账务上无需重复做账，仅台账登记；申报时在开票当期增值税申报表 “未开票收入” 栏填负数冲减前期金额，开票栏填正数，避免重复计税。

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217题用进销差价率和零售价法计算应该都可以吧？
赵老师 | 提问时间：12/10 14:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用进销差价率和零售价法计算都可以。零售价法是用成本占零售价的百分比计算期末存货成本的方法，适用于商业零售企业。而在我国会计实务中，商品零售企业广泛采用的售价金额计价法，实际上是零售价法的一种账务处理方式，它通过设置“商品进销差价”科目进行处理，本质也是基于零售价法的原理，利用进销差价率来调整销售成本和计算期末存货成本。在本题中，两种方法本质上都是围绕成本、售价以及销售情况来计算期末存货成本，进而判断是否需要计提存货跌价准备，所以都适用。祝您学习愉快！

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