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综合45题第三问，100辆自产油电混合对外投资，不含税单价是12万，为什么会乘以15。
郭锋老师 | 提问时间：07/29 21:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100辆对应的是油电混合乘用车，题干最后给出了本月油电混合乘用车最高售价15万元/辆，15万出自这里的最高售价。祝您学习愉快！

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这道题的两个问题能详细讲解下么？
小王老师 | 提问时间：07/29 21:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录如下：借：原材料10 应交税费-应交增值税（进）1.3 贷：营业外收入11.3 可以看到，可以抵扣的增值税，增加了进项税额1.3 同时，增加了营业外收入，这税法也是认可的，所以会增加应纳税所得额11.3 祝您学习愉快！

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这道题所得税应纳税所得额为什么要加上增值税额1.3？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 21:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税额增加了营业外收入，所以需要在计算所得税应纳税所得额时加上这部分增值税额。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师什么时候预缴企业所得税
张老师 | 提问时间：07/29 17:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。祝您学习愉快！

阅读 33

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涉税服务实务，梦想成真1，例题11，P599，第二行不含增值税销售收入2200万元，最后，又有一个取得不含增值税收入1200万元，是不是印刷错误？应该都是2200万元，见图片红线部分
赵老师 | 提问时间：07/29 11:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里应该是2200，已经勘误了祝您学习愉快！

阅读 51

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那既然不是出资40%的80W证明，那么题中正确答案田某为什么最高承担60万元？不是应该田某本身未出资的60万+创立时水升未出资的80万合计140万吗?
郭锋老师 | 提问时间：07/29 10:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在公司设立时，如果某个股东出资不足，其他股东或发起人需要对出资不足的部分承担连带责任。但这个责任是有限的，即每个股东的责任限于其未实际缴纳的出资额。因此，田某最高只承担自己未出资的60万元，而不是加上创立时水升未出资的80万元合计140万元。祝您学习愉快！

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老师你好，12题为什么要加上烧毁部分的折旧
周老师 | 提问时间：07/28 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算固定资产毁损损失时，需要考虑该资产已计提的折旧。加上烧毁部分的折旧是为了准确反映资产的实际账面价值，从而正确计算出因火灾造成的净损失。祝您学习愉快！

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甲交付自行车给乙并且登记，所以甲的权利消失了吗为什么
小王老师 | 提问时间：07/28 21:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲将自行车交付给乙并完成登记后，如果这是基于一个有效的买卖合同，那么甲的物权（所有权）确实会转移到乙，甲不再拥有该自行车的所有权。但是，如果是其他类型的法律行为或有特殊约定，则需要具体情况具体分析。通常情况下，在动产交易中，交付和登记是所有权转移的重要标志。祝您学习愉快！

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所有权人是什么，举案例谢谢
郭锋老师 | 提问时间：07/28 21:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所有权人是指对某项财产拥有完全支配权的人。例如，如果你购买了一套房子，并完成了所有法律手续和登记，那么你就是这套房子的所有权人，有权决定如何使用、出租或出售该房产。祝您学习愉快！

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举例下清偿期和清偿费用的案例
周老师 | 提问时间：07/28 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司欠乙公司货款10万元，双方约定还款期限为2025年8月30日。到了2025年7月15日，甲公司提前清偿了这笔债务，并支付了因提前清偿产生的手续费100元。分录示例：借：应付账款——乙公司　100,000 　　财务费用——利息支出100 　　贷：银行存款　　　　　　100,100 祝您学习愉快！

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"地方政府规章不可以设定行政处罚“请问老师这句话是对的吗？为什么
周老师 | 提问时间：07/28 17:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。地方政府规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定，但不能超出上位法设定的处罚范围。这意味着地方政府规章能够设定一定范围内的行政处罚，只是这种权力受到上位法的限制。祝您学习愉快！

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老师，我想咨询一下一次性收到的房租在什么情况下分摊到每月，不超10可以免征增值税，有时就需要一次征收。
小王老师 | 提问时间：07/28 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊。如果分摊后的月租金收入未超过10万元，则免征增值税。若超过10万元，则需要按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师我想问一下房地产开发企业销售作为固定资产的房地产做分录的时候是计入固定资产清理吗
卫老师 | 提问时间：07/28 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是房地产开发企业销售其作为固定资产使用的房产，会计处理上通常会通过“固定资产清理”科目来核算。例如：借：银行存款（收到的款项）　　贷：固定资产清理【不含税公允价值】　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）这与普通企业出售固定资产的处理方式类似。祝您学习愉快！

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老师我想问一下房地产开发企业销售作为固定资产的房地产做分录的时候是计入固定资产清理还是税金及附加
周老师 | 提问时间：07/28 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是房地产开发企业销售作为固定资产的房地产，应该做如下分录：借：固定资产清理　　贷：应交税费——土地增值税如果是一般企业销售固定资产，则会计处理可能不同。但针对您的问题，因为主体是房地产开发企业，所以适用上述分录。祝您学习愉快！

阅读 59

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5%是合理损耗，数量也会减少啊，应该是200*（1-40%）？
张老师 | 提问时间：07/28 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合理损耗已经包含在购买价款中了，所以计算时不需要再调整数量。直接使用给出的数量即可。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师，这道题前半部分我能理解，但后面他说是可以抵免专用设备投资额的10%，那你说他这个是直接减去可以抵免的专用设备投资额的10%，那你说前面的是所得税额，但是后面是应纳税额，这句话的意思难道就是这个应纳税额可以从他那个所得税额数直接抵免吗？然后这个我没没完全理解。
周老师 | 提问时间：07/28 12:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，专用设备投资额的10%可以从企业的应纳税额中直接抵免。这里的“应纳税额”指的是计算出来的所得税额。如果当年不足以抵免，可以结转到以后5个纳税年度继续抵免。这意味着企业实际需要缴纳的税款会减少这部分抵免税额。祝您学习愉快！

阅读 55

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武劲松老师的课更新到哪里了
小王老师 | 提问时间：07/28 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您好，查看您账号下没有课程。您指的是税务师涉税服务相关法律，武劲松老师的课程吗？基础精讲已经结课了。如果是中级会计职称经济法科目的话，基础先修，开学典礼，逐章精讲，也结课了。请知晓。祝您学习愉快！

阅读 47

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11题不是免增值税吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是免增值税，而是不涉及增值税的缴纳。具体情境下，如果交易不属于增值税征税范围，则不需交纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 38

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合同记载数量、单价等条款，并且发给对方一定是要约吗
郭锋老师 | 提问时间：07/28 11:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。合同记载的数量、单价等条款，如果发给对方是为了邀请对方提出具体购买条件，则属于要约邀请；如果是明确表达了希望与对方订立合同的意思，并且内容具体确定，则构成要约。判断的关键在于发出文件的目的和具体内容是否满足要约的条件。祝您学习愉快！

阅读 38

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举例分析清偿地案例
郭锋老师 | 提问时间：07/28 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清偿地是指债务人履行债务的地点。根据《民法典》第五百一十条规定，合同生效后，当事人就履行地点没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同相关条款或者交易习惯确定。第五百一十一条规定，当事人就有关合同内容约定不明确，依据前条规定仍不能确定的，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。以下是根据不同情形为你提供的清偿地案例分析：货币给付案例：甲公司位于北京，乙公司位于上海，甲公司向乙公司购买一批货物，双方未约定付款地点。根据《民法典》规定，甲公司作为支付货币的一方，应在乙公司所在地上海履行付款义务，即上海是清偿地。不动产交付案例：张某与林某签订了一份房屋买卖合同，张某将其位于贵州毕节的一套房产卖给林某，双方未明确约定交付地点。根据法律规定，该房产的交付地点应为毕节，即不动产所在地为清偿地。后来张某未按约定交付房产，林某诉至法院，法院最终判决张某应在毕节向林某交付房产。其他标的交付案例：甲位于广州，乙位于深圳，甲与乙签订了一份设备买卖合同，约定甲向乙提供一台设备，但未约定设备的交付地点。根据《民法典》规定，甲作为履行义务一方，应在其所在地广州向乙交付设备，广州即为清偿地。祝您学习愉快！

阅读 45

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佳能公司向客户发布广告，属于要约还是要约邀请
赵老师 | 提问时间：07/28 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：佳能公司向客户发布的广告通常被视为要约邀请。这是因为广告内容往往不够具体确定，缺乏合同成立的必要条款，如价格、数量、交付时间等。如果广告中明确列出了这些具体条款，并且表示愿意受其约束，则可能构成要约。祝您学习愉快！

阅读 36

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发广告一定属于要约邀请吗
范老师 | 提问时间：07/28 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发广告不一定属于要约邀请，如果广告内容具体确定，并对合同的订立有重大影响，则可能构成要约。否则，通常视为要约邀请。祝您学习愉快！

阅读 28

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个人所得税捐赠全额扣除部分占用应纳税所得额30%部分吗？比如应纳税所得额100，捐赠全额扣除部分30，只能扣应纳税所得额30%捐赠部分20，那20还能税前全部扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 10:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税中，如果捐赠符合全额扣除条件，则这部分捐赠不会占用应纳税所得额30%的限额。因此，在你的例子中，应纳税所得额100的情况下，捐赠全额扣除部分30不占用30%限额，剩余20仍然可以按照规定在税前全部扣除。祝您学习愉快！

阅读 30

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举例下哪种分别属于要约和要约邀请和承诺
小王老师 | 提问时间：07/28 10:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要约的例子：甲公司向乙公司发出购买100件商品的订单，明确价格、数量、交货时间等条款。要约邀请的例子：某公司在报纸上发布广告，宣称将举行大型促销活动，邀请顾客前来选购。承诺的例子：乙公司收到甲公司的订单后，回复同意按照订单上的条件供货。祝您学习愉快！

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举例下哪种属于单方允诺
范老师 | 提问时间：07/28 10:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单方允诺的例子包括悬赏广告，如某人发布广告称谁能找到并归还其丢失的宠物，将给予一定金额的报酬。这个承诺是基于发布者的单方意思表示，并不需要寻找者事先同意。祝您学习愉快！

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非货币性资产交换投资收益怎么算分录是什么
郭锋老师 | 提问时间：07/28 10:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，如果换入资产的公允价值能够可靠计量，并且交易具有商业实质，那么投资收益（或损失）可以通过比较换出资产的公允价值与账面价值来确定。具体分录如下：假设A公司用一项固定资产（账面价值为100万元，公允价值为120万元）换入B公司的一项无形资产（公允价值为120万元），不涉及补价。A公司的会计分录： ``` 借：无形资产120万元贷：固定资产100万元其他收益/营业外收入20万元 ```B公司的会计分录： ``` 借：固定资产120万元贷：无形资产120万元 ```如果A公司换出的固定资产公允价值低于账面价值，例如公允价值为80万元，则分录如下：A公司的会计分录： ``` 借：无形资产80万元其他损失/营业外支出20万元贷：固定资产100万元 ``` 祝您学习愉快！

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2021年末甲公司因非货币性资产交换确认投资收益怎么算
卫老师 | 提问时间：07/28 10:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里相当于出售长期股权投资，损益=长期股权投资公允价值-长期股权投资账面价值祝您学习愉快！

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梦想成真税二第262页考点六1题，稿酬的个人所得税税率不是20%吗，这个题没明白为咶是35%？请帮忙解答下，谢谢
周老师 | 提问时间：07/28 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：稿酬所得预扣预缴的税率确实是20%，但在某些情况下，如综合所得税计算中，可能会涉及到不同的税率。题目中的35%可能是针对年度综合所得超过一定额度后的适用税率。具体需要看题目的详细情况和上下文。如果还有疑问，建议查看具体的税法规定或教材内容。祝您学习愉快！

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开发的部分房地产用于职工集体福利属于房地产视同销售？所有权并没转移
周老师 | 提问时间：07/28 06:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开发的部分房地产用于职工集体福利，虽然所有权没有发生转移，但仍需视同销售。祝您学习愉快！

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老师这个第一条，为啥在机构所在地交？不是增值税是地方税，在当地交吗？不是垮县市还视同销售吗
小林老师 | 提问时间：07/27 23:28

#税务师#

你好，麻烦发下条款

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