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老师，跟你咨询个事，我手里有两个公司都是一个老板的，其中一个公司名下有运输的车辆，但是这个公司准备先把税务注销，但是车辆没有过户到另一个公司，这个公司税务注销后，这些车辆发生的费用就不能开票给这个要注销的公司了，怎么才能把这些车辆发生的费用合理的开给另一个公司，签个租赁合同，再开一个发票吗
小林老师 | 提问时间：08/17 11:57

#实务#

你好，公司都注销了，对应的车辆也得过户，最好注销前过户

阅读 170

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老师您好我们企业是政府招商引资企业要求固定资产投资几百万以上给补贴，我公司租赁的厂房目前在装修装修是外包出去的，我可以把装修合同改成提升改造，我装修金额200多万，来料时候进入工程物资在建工程完工后进入固定资产可以吗
郭老师 | 提问时间：08/17 11:23

#实务#

装修金额大的做长期待摊费用，你这个不属于固定资产，因为这个是租赁进来的房屋

阅读 113

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老师，请问这题中的权益性投资为什么要1000*2*9%
朴老师 | 提问时间：08/17 10:37

#实务#

可扣除利息=权益性投资x债资比(2)x金融机构同期利率本题中，权益性投资为 1000万，债资比2:1，利率 9%，所以可扣除利息=1000x2x9%=180万，用于计算关联借款利息的纳税调增金额(实际支出 360 万{>}可扣除 180 万，调增 180 万)。

阅读 194

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老师，这个不用加权平均吗？答案怎么是b
乐伊老师 | 提问时间：08/17 09:53

#实务#

同学你好，如果或有事项涉及单个项目，按最可能发生的数确定最佳估计数。涉及多个项目才加权平均。

阅读 314

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应付账款借方现金流量怎么写
家权老师 | 提问时间：08/17 09:49

#实务#

对应就是购买商品接受劳务支付的现金

阅读 310

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b咋不对？一个是不能，一个是不可以,不是一个意思
Fenny老师 | 提问时间：08/17 09:23

#实务#

你好，同学稍等老师看一下

阅读 313

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参数估计和假设检验的区别
朴老师 | 提问时间：08/17 08:42

#实务#

可能原因：1. 工作表被保护或单元格锁定；2. 条件格式覆盖手动设置；3. 视图模式限制；4. 软件版本问题；5. 权限不足。

阅读 332

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老师请问这应付款15万是怎么看出来的
Fenny老师 | 提问时间：08/17 08:41

#实务#

你好，这里没有说应付款是15万元。是甲公司自己抗辩，说即使要付款，也只支付12万元，3万元违约金应该抵消。

阅读 32

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画红线的哪里来
Fenny老师 | 提问时间：08/17 08:41

#实务#

你好，这里的25万元就是折旧与摊销的金额。折旧与摊销是长期资产产生的，属于资本支出的一部分。

阅读 100

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老师您好！。我们向A公司采购批量三网话费充值端口，以获得代充话费能力，比如说付款给他10万（无发票）。现在由c公司提供需要充值的电话号码，完成充值任务之后，获得回款10.5万，扣除10万的采购成本实际获利0.5万。C公司也不需要我的发票，但号码的实际持有人可以在运营商后台申请发票？问题是 1.与A和C的整个业务流程，都没有发票，是否合规和行得通？ 2.就上述0.5万的利润如何记账和缴税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 08:40

#实务#

您好，与A公司和C公司的业务流程没有发票是不合规的，根据税法规定，采购10万元必须取得发票否则不能税前扣除，收入10.5万元即使对方不要发票也需申报纳税；0.5万元利润需按服务收入缴纳增值税（一般纳税人6%或小规模1%）和企业所得税（无票10万成本需调增，最终按10.5万利润的25%缴税），建议立即要求A公司补开发票并规范申报收入。

阅读 14

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老师，请问第二问，委托加工的实木地板，为什么代扣代缴消费税的时候，不抵实木素板对应的消费税？
小林老师 | 提问时间：08/17 08:38

#实务#

你好，这个要看连续抵扣应税消费品的具体规定

阅读 91

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这里的应交所得税为什么不用调减去1）中的应纳税暂时性差异160呢，而只调增可抵扣暂时性差异1600
小林老师 | 提问时间：08/17 08:32

#实务#

你好，因为160不影响所得税费用

阅读 87

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中级会计实务550题第211题，题中：每年利息在次月1月1日以银行存款支付，购买日是19年1月1日，第一问购入的分录为什么借方没有包括应收利息？题目给出什么条件下需要在购入时借方列应收利息？
乐伊老师 | 提问时间：08/16 21:38

#实务#

同学你好，注意题目信息该债券是当日（19年1月1日）发行，所以购入时不含利息，如果是后期购入在购入时题目会明确说明是否含以宣告未支付的利息。

阅读 622

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为什么要算不含税补价25一22=3
乐伊老师 | 提问时间：08/16 17:47

#实务#

同学你好，算这个补价的意义在于确定补价不超过总的公允价值的25%这个比例。

阅读 816

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老师，你看像这种的，如果算静态回收期的话是从1开始还是2还是
乐伊老师 | 提问时间：08/16 17:23

#实务#

同学你好，一般从项目建设期开始年算（从1开始）。

阅读 863

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为什么还要乘多一个1-25%
乐伊老师 | 提问时间：08/16 17:18

#实务#

同学你好，分子算的是税后净利润，因此需要再乘以1-25%

阅读 871

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老师，这里为什么要减112.5？摊余成本没变化呀
黄黄 | 提问时间：08/16 17:17

#实务#

同学您好！利息是每年6月30日支付，公允价值520万美元包含未到期的利息112.5万

阅读 705

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制造业企业生产的产品发往外地由本公司员工安装，发往外地的运费是不是计入材料成本
Fenny老师 | 提问时间：08/16 17:15

#实务#

你好，同学稍等，老师看一下

阅读 804

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增加负债资金这选项没看懂
乐伊老师 | 提问时间：08/16 16:55

#实务#

同学你好，财务杠杆=EBIT/(EBIT-I），利息在分母，利息增加分母变小，结果变大

阅读 38

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强制性转换条款，回售条款，赎回条款，限制转让条款的区分
刘艳红老师 | 提问时间：08/16 16:54

#实务#

强制性转换条款发行人（如上市公司）在满足特定条件时，强制将持有人持有的债券/优先股转换为普通股的条款。

阅读 44

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一般性保护条款，例行性保护条款，特殊性保护条款的内容
刘艳红老师 | 提问时间：08/16 16:37

#实务#

您好，一般性保护条款是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款应用于大多数借款合同，主要包括：保持企业的资产流动性；限制企业非经营性支出；限制企业资本支出的规模；限制公司再举债规模；限制公司的长期投资。

阅读 126

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 3499

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2821

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 877

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 705

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 731

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 761

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 689

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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