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老师，请教一下，没懂这里为什么要加3000？？不加小于1不可行。但是3000是原始投资额呀，不应该加呀
朴老师 | 提问时间：08/19 15:57

#实务#

“加 3000”，是因为计算现值指数时，公式要求用 “未来现金净流量现值 ÷ 原始投资额现值（3000 万）” ，分母必须包含初始投资，用来判断 “1 元初始投入能换多少未来回报” 。若不加，公式逻辑就错，没法评估投资效率（比如你算的现值指数，分母是 3000 万）

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老师，你好，商贸公司，小规模纳税人，按季申报增值税及附加税等假如，第一季度（总销售额未达起征点）：第1个月： “应交税费-应交增值税”发生额为1000 第2个月： “应交税费-应交增值税”发生额为2000 第3个月： “应交税费-应交增值税”发生额为5000 请问第1个月月末和第2个月月末应该怎么账务处理？第3个月末也同时是季末，又应该怎么处理？
家权老师 | 提问时间：08/19 15:54

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

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这个题不是应该以算两个公司的资本成本来比较甲公司资本成本18乙公司资本成本22.8 怎么能对乙公司具有财务可行性呢？
朴老师 | 提问时间：08/19 15:50

#实务#

计算两家公司项目资本成本甲公司项目资本成本 = 无风险利率 + 甲公司贝塔系数 × 风险溢价 = 12% + 0.75×8% = 18%乙公司项目资本成本 = 无风险利率 + 乙公司贝塔系数 × 风险溢价 = 12% + 1.35×8% = 22.8%根据净现值判断可行性甲公司：项目在 18%（自身资本成本）折现率下净现值> 0，说明项目收益能覆盖甲公司要求回报，可行。乙公司：项目在 22.8%（自身资本成本）折现率下净现值< 0，说明项目收益无法覆盖乙公司要求回报，不可行。结论：只有甲公司项目可行，选 A 。

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老师，你好，商贸公司，小规模纳税人，按季申报增值税及附加税等假如，第一季度： 1月有多笔销售，分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（1月累计余额为1000） 1月末，要把“应交税费-应交增值税 ”的余额结转吗？ 2月有多笔销售，分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（2月累计余额为2000） 2月末，要把“应交税费-应交增值税 ”的余额结转吗？ 3月有多笔销售，分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（3月累计余额为3000）此时，属于季末，应该怎么处理这个增值税呢？
朴老师 | 提问时间：08/19 15:50

#实务#

1 月、2 月末无需结转 “应交税费 - 应交增值税”，因小规模按季申报，月度不强制结转，保留余额即可。 3 月末（季末）免税（季度销售额≤30 万）：借：应交税费 - 应交增值税贷：其他收益（或营业外收入）缴税（季度销售额＞30 万）：借：应交税费 - 应交增值税贷：银行存款

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老师第三题我不会，能帮忙讲解下吗谢谢麻烦用大白话讲解下谢谢
薛薛老师 | 提问时间：08/19 15:35

#实务#

勤奋努力的学员你好！没有看到题目，不保证一定会哈。尽量帮你解决。

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资产评估实务二，课本写波士顿矩阵是由相对市场份额和市场增长率作为界限。资产评估实务二《必刷金题》答案第144页说是相对市场占有率和销售增长率，请问答案是不是给错了，写144页会给分吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 15:17

#实务#

答案没错，“相对市场份额” 就是 “相对市场占有率”，“市场增长率” 常用 “销售增长率” 衡量，本质一致。考试按此答，体现对波士顿矩阵维度的理解，会给分

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我们公司自己有车，然后卖出去给别人，开的发票是二手车交易市场开的发票，这个发票第一联给了我们公司，那这个发票作为附件，我要贴在哪个凭证后面呢？计收入的那个凭证？还是资产处置的凭证
家权老师 | 提问时间：08/19 15:10

#实务#

贴在资产处置的凭证后边

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第二道题为什么选C，答案看不懂
朴老师 | 提问时间：08/19 15:06

#实务#

权益结算看授予日公允（3 元），服务期 3 年，2×21 年因 7 月调岗，甲只占半年服务 → 费用 = 100×3×(6/12)×(1/3)=50 万 → 选 C

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老师，这个5判断是恰当的，我没有看懂
朴老师 | 提问时间：08/19 14:58

#实务#

判断恰当。因 2025 年 1 月股东注资的期后事项，消除了 2024 年末（资产负债表日）的持续经营疑虑，且甲公司已充分披露，故审计师认为 “2024 年末持续经营能力无重大不确定性” 合理。

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老师，公账收款对方账户名是易宝支付，是计入第三方收款还是主营业务收入呢？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 14:48

#实务#

您好，这个是对方转的货款吗？

阅读 41

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公司刷流水增加收入，然后走另一个公司退款出去，这样走另一家公司的账是不是做不平，然后公司相当于增加收入，没得进项，会相应多交增值税
家权老师 | 提问时间：08/19 14:38

#实务#

是的，那个收入是虚增的，会多交税

阅读 47

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换汇业务做凭证时汇率选择，应该选换汇当日中国人民银行公布的即期汇率，还是使用实际换汇时的汇率，有没有相关准则规定？
宋生老师 | 提问时间：08/19 14:36

#实务#

你好，这个没有明确规定，企业可以选择一个，只是以后都用这个就行了。

阅读 22

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老师，第四个是不是应该×所得税率？
Jack老师 | 提问时间：08/19 14:31

#实务#

您好，不需要乘所得税，因为题目说了专有技术是表外资产，然后专有技术转让也是有税收优惠的，500万以内免税

阅读 44

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老师，这个答案是不是这两个数据反了
家权老师 | 提问时间：08/19 14:20

#实务#

是的，是写反了哈，计提的折旧是105

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第十一问答案中的进项税合计是不是少算了进口环节增值税的金额3万元暖暖老师说少算朴老师说没少算到底哪个对不要他俩回答
明琪老师 | 提问时间：08/19 14:19

#实务#

下午好亲！稍等哈，我先看看题

阅读 26

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第十一问答案中的进项税合计是不是少算了进口环节增值税的金额3万元
朴老师 | 提问时间：08/19 14:10

#实务#

答案未少算。业务（7）中进口抗癌药品用于按简易计税方法计税的销售（销售抗癌药品选简易计税），根据规定，用于简易计税项目的进项税额不得抵扣，所以进口环节增值税 3 万元不能计入可抵扣进项税额，答案正确。

阅读 18

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老师，合并日这笔分录应该是不存在的吧我对这里有点疑问因为在合并日2017.7.1长投的个报金额已经是7940了，权益法转成本法个报金额已经是7940了，合报不需要调整吧，如果是2017.12.31，7.1-12.31期间形成的净利润需要调整，
朴老师 | 提问时间：08/19 14:02

#实务#

合并日（2017.7.1）是时点，仅需做长投与子公司权益抵消等，不涉及 7.1 - 12.31 期间净利润调整。若分录调了该期间利润，逻辑错误，你理解对，合并日无期间利润需处理，期末（12.31）才调合并日至期末的净利润。

阅读 18

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安装消防设备，以前没做过，看看以前的凭证，也没开发票啥的，没开票根据啥交税呢？根据主营业务收入吗
宋生老师 | 提问时间：08/19 13:54

#实务#

你好，是的。根据实际的收入来。

阅读 8

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第十一问答案中的进项税合计是不是少算了进口环节增值税的金额3万元。
暖暖老师 | 提问时间：08/19 13:50

#实务#

你好是的这里没加上确实是

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老师，这个答案是不是这两个数据反了
小林老师 | 提问时间：08/19 13:39

#实务#

你好，你说哪两个数据反了

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商场与银行联合促销活动，满100减20，20银行承担，收顾客80，商场出具宣传服务费发票，银行做进项抵扣，这种情况，银行就20元需要缴纳增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 13:38

#实务#

您好，是的，银行按20元交增值税

阅读 178

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 3599

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 891

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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