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以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提的主体，是用工单位还是劳务派遣公司？
周老师 | 提问时间：06/21 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用工单位应当以派遣人员工资为基数对职工教育经费、工会经费、福利费进行计提。具体操作中，工会经费由用工单位按劳务派遣工工资总额的百分之二提取并拨付给劳务派遣单位工会。祝您学习愉快！

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为什么算销项税是以公允价值为基础来计算的
杨老师 | 提问时间：06/21 10:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为税法认可公允价值，防止偷税漏税祝您学习愉快！

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老师到底确不确认收入，老师课上讲的是不确认，答疑老师说确认
郭锋老师 | 提问时间：06/21 09:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.自产货物用于集体福利，会计分录：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）2.发给职工个人做福利时　　借：应付职工薪酬——非货币性福利等　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

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老师，这个e选项会计要确认收入吧，为什么记原材料
张老师 | 提问时间：06/21 09:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E企业所得税中不确认收入，视同销售时增值税中，要视同销售计算缴纳增值税。借：利润分配贷：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

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老师，这个发放借贷不想等啊
张老师 | 提问时间：06/21 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师解答不严谨，已更正，非常抱歉给您造成的困扰。以自产产品作为集体福利，发放时，分录为借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 祝您学习愉快！

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公允价值与账面价值差额会计处理
范老师 | 提问时间：06/21 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有商业实质，并且换入换出资产公允价值均能够可靠计量，所以应该采用公允价值模式核算。公允价值模式下，换出资产就相当于资产的处置，所以如果换出的是投资性房地产，那么公允价值与账面价值的差额计入投资收益科目，如果换出的无形资产、固定资产，那么公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益科目。如果换出的是投资性房地产，那么按照公允价值确认收入，按照账面价值确认其他业务成本。祝您学习愉快！

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老师，自产货物用于集体福利，计提是借：(用途) 贷：应付职工薪酬发放借：应付职工薪酬贷：库存商品销项税额那这个金额是怎么样的？您能给我举个例子吗
张老师 | 提问时间：06/21 07:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提时按自产货物的公允价值（售价）及销项税额合计金额计入应付职工薪酬，发放时按货物成本结转库存商品，销项税额按售价计算。例：自产产品成本80元，售价100元，增值税率13%。计提：借：管理费用等113 　　贷：应付职工薪酬113 发放：借：应付职工薪酬113 　　贷：库存商品80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）13 祝您学习愉快！

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这道题2024.1.1取得同一控制下的长投差额不应该计入资本公积吗？答案是长投的还是5000，5000大于4000的差额相当于商誉为啥呢
郭锋老师 | 提问时间：06/21 07:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里没有达到控制，不考虑同一控制因素，入账价值是5000 　　一般来说，长期股权投资的入账价值就是其初始投资成本，只有一种情况比较特殊，即权益法下，当初始投资成本小于取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时，应该先对初始投资成本进行调整，再作为长期股权投资的入账价值。　　采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本和入账价值的金额可能相等也可能不相等：初始投资成本就是投资企业付出资产的公允价值加上相关税费，入账价值则是投资当天计入长期股权投资账户的金额。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本，差额为商誉，商誉不单独确认；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值，差额确认为营业外收入。祝您学习愉快！

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老师，自产货物用于集体福利，确认的时候，借：管理费用等贷应付职工薪酬这个金额是按照(价+税吗？还是成本)
周老师 | 提问时间：06/21 07:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷方“应付职工薪酬”的金额应该是按含税售价来确认的。但如果是自产产品，通常情况下会按照产品的公允价值（即市场售价）加上销项税额来确定。如果题目中没有特别说明，则一般认为是价税合计数。借方科目如“管理费用”等则根据实际发生的成本或企业会计政策来确定。祝您学习愉快！

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11题答案说选D，但是我看好像选A
赵老师 | 提问时间：06/21 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据政策提供的应税服务（设计服务）是免税的，但是销售货物的收入是不免征的，要纳税，所以这里只计算销售货物的税额。祝您学习愉快！

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老师，这个e选项货物用于分配会计不确认收入吗？为什么他贷记原材料啊
张老师 | 提问时间：06/21 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的分录根据之前的会计准则入账的，新会计准则中计入收入。税法中对除涉税之外的科目没有严格的要求。选项E错误的地方在于其没有计算销项税额。祝您学习愉快！

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确定存货可变现净值时应考虑的因素
赵老师 | 提问时间：06/21 07:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在确定存货可变现净值时，应当考虑以下因素： -持有存货的目的 -存货的市场销售价格 -资产负债表日后事项等影响这些因素帮助企业准确评估存货的价值。祝您学习愉快！

阅读 23

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快速计算方法
张老师 | 提问时间：06/21 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有商业实质，所以不核算损益，ABC错然后，账面模式的换入公式，=换出资产的账面价+销项-进项+支付的含税补价（减收到）+为换入换出资产发生的直接相关税费祝您学习愉快！

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老师这个c选项描述对不对？
周老师 | 提问时间：06/21 07:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已知：对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调个人用户无法开具增值税专用发票，所以收回旧空调，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税。 C项所以是不正确的。祝您学习愉快！

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不具有商业实质和具有商业实质非货币性交换怎么计算双方换入的入账价值，要不要确认交换损益和处置损益
赵老师 | 提问时间：06/21 06:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于非货币性资产交换，其处理方式取决于是否具有商业实质以及公允价值能否可靠计量。1.具有商业实质且公允价值能够可靠计量： -换入资产的入账价值按换出资产的公允价值确定。 -确认交换损益：换出资产的公允价值与账面价值之间的差额确认为当期损益。2.不具有商业实质或公允价值不能可靠计量： -换入资产的入账价值按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。 -不确认交换损益：不确认因非货币性资产交换产生的任何损益。祝您学习愉快！

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甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入原材料100吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨2000元，增值税税额为26000元。支付运输费2000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。另支付装卸费用160元、途中保险费用为400元。原材料运抵公司后，验收入库的原材料为96吨，其中运输途中发生合理损耗1吨，3吨为非正常损失。假定运输费、装卸费用和途中保险费用全部由入库材料负担，则甲公司该入库原材料的单位成本为（　）元。支付运输费总额是2000 计算单位成本时运输费是不是要减去180进项
小王老师 | 提问时间：06/21 06:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，这增值税并没有包括在运费2000中，这是价外税，此处，计算单位成本时，这增值税不用考虑。祝您学习愉快！

阅读 22

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老师这个c选项为什么不对
范老师 | 提问时间：06/21 06:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是以旧换新业务，如我们换入的，能取得专用发票，也可以抵扣，所以C是对的。祝您学习愉快！

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老师，发票已经开具，但是会计还未确认收入，账务分录怎么做？
小王老师 | 提问时间：06/21 05:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款　　贷：预收账款祝您学习愉快！

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可以不向被保证人请求付款，直接向保证人请求付款吗？不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款？
贾老师 | 提问时间：06/21 00:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以不向被保证人请求付款，直接向保证人请求付款。保证人不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款。祝您学习愉快！

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企业自身信用风险下降，交易性金融负债应该是借其他综合收益还是贷其他综合收益
小锁老师 | 提问时间：06/20 22:26

#实务#

您好，这个的话，是属于贷方的，贷方

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（3）为什么不加年付现成本3000元
周老师 | 提问时间：06/20 22:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里加上了，您再看看祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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