财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问注销代理记账公司，要先注意代理记账许可证还是营业执照？
apple老师 | 提问时间：06/23 19:20

#实务#

同学你好！先注销小的，后注销大的，因此，先注销代理许可证，后注销营业执照

阅读 37

收藏 0
好的私账公可以开票吗
宋生老师 | 提问时间：06/23 18:01

#税务#

你好，可以的，可以开了。

阅读 244

收藏 1
[多项选择题]通常作为衡量经济增长的指标有（）。 A. 国内生产总值（GDP）的实际增长率 B. 就业增长率 C. 国民收入（NI）的实际增长率 D. 国民生产净值（NNP）的实际增长率 E. 人均GDP的实际增长率这是中级审计师的题目，答案应该选什么
周老师 | 提问时间：06/23 17:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常作为衡量经济增长的指标有：A.国内生产总值（GDP）的实际增长率、C.国民收入（NI）的实际增长率、D.国民生产净值（NNP）的实际增长率、E.人均GDP的实际增长率。因此，正确答案是A、C、D、E。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
乙项目需要投入180万元，其中投入国定资产130万元，投入营运资金50万元，固定资产于项目第一年初投入，营运资金于建成授产之时投入。该项目报资期2年，营业期5年，项目期满，估计有残值净收入18万元，项目报产后，每年营业收入160万元，每年付现成本80万元。以上题目，计算现金净流量时，为什么不需要考虑折旧？
杨老师 | 提问时间：06/23 17:06

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为乙项目是免税的，在计算营业现金净流量时公式简化为营业收入减去付现成本。由于没有所得税的影响，所以不需额外加上非付现成本（即折旧）。折旧作为非现金支出，在这种情况下已经隐含在营业成本中了，因此不需要单独考虑。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
老师，青海今年考中级大专学历和本科学历分别需要几年的继续教育呢，有青海需要做多少年继续教育的公告吗，麻烦发给我一下，谢谢啦
宋生老师 | 提问时间：06/23 17:05

#中级职称#

你好，老师没有看到青海的通告，你可以问下当地财政局。

阅读 26

收藏 0
老师，青海今年考中级大专学历和本科学历分别需要几年的继续教育呢
文文老师 | 提问时间：06/23 16:49

#中级职称#

没有，按报名工作经验条件，继续教育年限是重要依据

阅读 23

收藏 0
老师，国内企业A和B签联营协议进口货物，清关由A完成，形式上货物全部属于A，但是联营协议中货权的60%属于A，货权的40%属于B，清关后A，公司A和B签订购销合同，A平价卖给B，并清关后转移货权，这样是行得通的吗？谢谢老师
李老师 | 提问时间：06/23 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，只要A和B之间的交易符合独立交易原则，即双方在无关联关系的情况下会达成类似的交易条件。在这种情况下，A将货物平价卖给B，并且货权转移，是可行的。但需要注意的是，实际操作中应确保所有流程合法合规，包括但不限于合同签订、货权转移等环节。祝您学习愉快！

阅读 22

收藏 0
例题中的，第二小题的增值税怎么理解，为什么不包括未消费的比例部分计算所得税，但是在全部消费后的未消费部分计入增值税的计算？
周老师 | 提问时间：06/23 16:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，税法只认可实实在在的销售。这一部分不行权的待转销项税额，在最后确定不再行权时会一次性转入销项税额。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
租赁期满转让不是应该是正数60吗租赁为什么还要用出售净额80万和账面比较不是用转让收入和账面比较吗
欧阳老师 | 提问时间：06/23 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “租赁期满时租赁资产所有权以60万元转让”意思是承租人以60万购买了所有权，所以对于承租人来说，60万是流出。这是所有权转移导致的现金流出，不是变现，两者不要混淆了。祝您学习愉快！

阅读 4

收藏 0
经营损失1万元不要加上去吗？
金老师 | 提问时间：06/23 16:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这个经营损失是已经发生的实际损失，并且已经在财务报表中反映，那么不需要再额外加回去。如果是特定计算或调整的情况下需要考虑，则应按照具体会计准则或税务要求处理。如果没有更具体的上下文说明，经营损失1万元通常不应再次加上去。祝您学习愉快！

阅读 20

收藏 0
2023 年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为 1ꢀ000 万元，当年该公司高管对其拥有的 10 万股股票期权行权，行权价为 20 元 / 股，行权日公允价值为 50 元 / 股，会计上确认了费用 180 万元。假设公司当年发生的职工教育经费为 70 万元，上年结转未扣除的职工教育经费为 40 万元，上述事项应对应纳税所得额
赵老师 | 提问时间：06/23 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调减150万元祝您学习愉快！

阅读 22

收藏 0
老师，请问申报员工社保时，我单位是广东惠州的，员工是广东茂名的，这属于本地还是外地
家权老师 | 提问时间：06/23 15:52

#实务#

在同一个地级市才是本地，否则就是外地

阅读 142

收藏 1
实际工作确实是这样的[玫瑰]可是这道题没有说已经领用，是否有看到题目说“买来就全部用深加工”，就得扣10%呀[抱拳][抱拳]
宋生老师 | 提问时间：06/23 15:49

#税务师#

你好，买卖就全部深加工了，可以购入的当月做1%的附加扣除。

阅读 29

收藏 0
老师，问下投资性合伙企业，他收到就是客户投给公司的钱，这算做他们的收入吗，还是？
郭老师 | 提问时间：06/23 15:48

#实务#

他投资你单位你的经营范围是金融公司的吗

阅读 14

收藏 0
小规模注销，未分配利润为正数，我是保留在申请注销时税务让我交分红个税吗？还是我们自己先清0分配出去？2，有利润，是必须要提取盈余公金吗？我一直没有提取有什么后果？
家权老师 | 提问时间：06/23 15:41

#税务#

注销的时候直接交个税后分红就行，

阅读 158

收藏 0
2025年6月发现2024年少计了管理费用1万，处理如下，麻烦指正，谢谢第一步 2025年6月用以前年度损益科目入账借：以年年度损益科目-管理费用 1万贷：其他应付款/应付账款/应付职工薪酬/等等第二步，更正申报2024年企业所得税年度申报表，在A105000纳税调整表里调减1万。是以上这样处理吗？还是更正申报2024年的财务报表，直接增加管理费用1万，对应减少利润-然后再更正申报企业所得税年度申报表。如果是这样的话，那跟做账系统里的财务报表数据不一致了呢。
郭老师 | 提问时间：06/23 15:29

#实务#

对的是的，第一个处理就是正确的，不要修改你的财务报表

阅读 21

收藏 0
老师，固定资产更新改造，被替换的部分，是不是做如下处理：借：固定资产清理 700 借：累计折旧 200 借：固定资产减值准备 100 贷：固定资产 1000 处置发生的费用：借：固定资产清理 20 贷：银行存款 20 被替换部分的处置收入：借：银行存款 120 贷：固定资产清理 120 最后，把固定资产清理结转到当期损益：借：营业外支出 600 贷：固定资产清理 600 是不是这样呢？另外，处置收入，是不是要缴增值税呢？假如是生产用的机器设备，且已抵扣过进项税，那么，处置收入是按13%的税率计算吧？
家权老师 | 提问时间：06/23 15:29

#实务#

改良是把固定资产清理替换为在建工程，不是固定资产清理

阅读 37

收藏 0
外购用于委托加工的已税消费品，用于连续生产应税消费品，普票的运费没有算作委托加工物资的成本，专票的要算，这是为什么？
小王老师 | 提问时间：06/23 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是发生在委托加工环节的运费，不管是普票还是专票，都是可以计入到对应的成本中计算组价的。您是在哪里看到的普票不算专票要算呢，可以提供下具体的题目或者知识点内容，老师进一步进行核实。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
老师好，光伏企业每个月成本和收入不稳定，导致的利润不稳定，有风险吗
文文老师 | 提问时间：06/23 15:09

#税务#

每个月成本和收入不稳定，导致的利润不稳定，没有风险

阅读 160

收藏 1
2018年三人投资90万承包土地修建鱼塘,2023年11月投资人变更后,在2023年12月注册成立水产养殖公司，已完善相关手续公司2024年已将该鱼塘转租,现在公司需要做帐，请问会计分录怎么处理
宋生老师 | 提问时间：06/23 15:09

#实务#

借：固定资产-鱼塘90万贷：资本公积-鱼塘90万已经变更了可以这样吗

阅读 17

收藏 0
老师现金流量怎么填，我现在要出报表，不会弄可以教一下吗？
宋生老师 | 提问时间：06/23 15:09

#实务#

你好，这个其实你21行和22行跟资产负债表对得上就行这个表一般也没什么人看。

阅读 14

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1070

收藏 4
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 994

收藏 4
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 580

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 497

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 518

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 485

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 562

收藏 2
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 547

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 551

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料