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为什么可抵扣的消费税不是5x90%x80%呢，不是只销售了80%么，37题
卫老师 | 提问时间：06/25 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里可以抵扣的消费税为应税消费品用于加工应税消费品时，可以抵扣的是移送使用的消费税的数量或计税依据的。祝您学习愉快！

阅读 5

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老师好，大米和粮油的专票，可以抵扣税额吗，正常入当期损益吗
家权老师 | 提问时间：06/25 16:02

#税务#

你们专门销售大米和粮油的专票，才可以抵扣税额

阅读 30

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包工包料的楼房开票开建筑服务还是工程款？两者税率各多少？谢谢！
文文老师 | 提问时间：06/25 16:01

#税务#

包工包料的楼房开票开建筑服务，一般纳税人是9% 工程款也是建筑服务

阅读 27

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老师，留抵抵欠交的增值税，增值税报表上的进项税额转出，也需要做分录吗？分录怎么写
家权老师 | 提问时间：06/25 16:00

#财务软件#

留抵增值税抵欠：借：应交税费-未交增值税营业外支出-滞纳金贷：应交税费-增值税-进项转出

阅读 20

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税务师这个问题老师：这个进项税额是怎么计算的呢
宋生老师 | 提问时间：06/25 15:58

#税务#

你的题目不完整的。你把前面第一项也截图过来

阅读 37

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老师给回复下谢谢就是净现值不是要减原始投资额嘛那个原始投资额包不包含垫资的？？谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：06/25 15:52

#实务#

你好，是包括了的，如果这个垫资也只用于这个项目的话是包括的。

阅读 7

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就是净现值不是要减原始投资额嘛那个原始投资额包不包含垫资的？？谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：06/25 15:50

#实务#

你好，这个如果垫资也是用于这个项目上面的话是应该包括的。

阅读 7

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企业支付给自然人的居间费，需要由企业代扣代缴哪些税？
周老师 | 提问时间：06/25 15:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要代扣代缴个人所得税和增值税祝您学习愉快！

阅读 15

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老师您好，我想问下这道注会审计简答题做法不恰当的理由是什么在以前年度审计中，A注册会计师没有发现被审计单位收入确认方面存在舞弊行为，因此，在2024年度审计中，A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。
赵老师 | 提问时间：06/25 15:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。即使以前年度没有发现舞弊行为，注册会计师仍应保持职业怀疑态度，在每个审计周期内评估所有重大账户和交易是否存在舞弊风险，特别是对于收入确认这种高风险领域。未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域处理是不合适的。祝您学习愉快！

阅读 16

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老师开发票抬头开错了发票还能用吗
家权老师 | 提问时间：06/25 15:34

#税务#

那个不能使用的哈

阅读 21

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银行汇票是银行出票的票据，它的委托付款人一般是谁？为什么汇票可以异地使用，而本票只能同城使用？
金老师 | 提问时间：06/25 15:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行汇票适用异地支付，所以银行汇票有代理付款人。银行本票是同城使用，出票人就是付款人。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。祝您学习愉快！

阅读 18

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存在明显错误，根据政府会计准则第3号-固定资产应用指南，政府固定资产当月增加，当月开始计提折旧
家权老师 | 提问时间：06/25 15:28

#事业单位#

你不要管那个，按正确的做账和计提折旧就行了哈

阅读 48

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标注部分为啥是2期
于老师 | 提问时间：06/25 15:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里从第三年年末是收益率保持一直，除以10%是第二年年末时点价值，所以再折现2年祝您学习愉快！

阅读 12

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电子税务局添加办税人员怎么操作呀？在电子税务局里怎么没找到
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 15:25

#实务#

您好，最右边上面有个头像一样的，从这里点进去

阅读 6

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老师，公司购入车辆只交了定金，车辆过户到公司名下，招募人员给公司开车，车辆的贷款是招募的人员来还，等车辆贷款还完了再把车过户给个人(备注:公司主要的业务是收取运输费，只有个人向公司买了车公司才会给个人拉货)，这种业务要怎么做账呢？
郭老师 | 提问时间：06/25 15:24

#实务#

借预付账款，贷银行存款，这个是支付的定金，过户到公司名下。借固定资产应交税费，应交增值税进项，贷预付账款，长期应付款，按月还贷款借长期应付款，贷其他应付款个人过户给个人，借其他应付款，贷固定资产清理应交税费，应交增值税，借固定资产清理累计折旧，贷固定资产，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支

阅读 8

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老师又有一个问题想请教一下您，我们是高新企业，然后产品里是带有软件的，所有签合同的话都会有一条带软件的明细，但是有一些客户他不想让合同上有体现软件这一明细，但是又能让我们开软件，这样的话合同上明细和发票就对不上了，像这种情况碰到税局问的话有没有什么方法应对呢？
郭老师 | 提问时间：06/25 15:23

#实务#

软件的那一部分没有合同，只有硬件的合同税务局查账的时候需要查合同，这种有风险。

阅读 99

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老师，税务师里面这个计算公式没有看明白，麻烦老师给我解析解析
朴老师 | 提问时间：06/25 15:08

#税务#

从价消费税：零售价 65 元（含税），先价税分离（÷1.13），再乘销售条数（20 箱 ×250 条 / 箱）和税率 36%，算从价税。从量消费税： 20 箱 ×150 元 / 箱定额税，算从量税。抵扣已纳消费税：委托加工烟丝，领用 5 吨（占 10 吨的 5/10 ），其已纳消费税可按比例抵扣。公式汇总：应纳消费税 = [65/(1 + 13%)×20×250×36%] + (20×150) - (46416.43×（5/10）

阅读 18

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《经济法》教材上的原文：纸质商业汇票的背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。这句话怎么理解，可以举例说明吗？谢谢。
范老师 | 提问时间：06/25 15:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当纸质商业汇票的背书人在票据上记载“不得转让”字样时，如果该票据之后又被再次背书转让，原背书人对新的被背书人不承担保证责任。例如，A企业将一张汇票背书给B企业，并在票据上注明“不得转让”。若B企业无视此标注，继续将票据背书给C企业。当C企业持该票据要求付款时遇到问题（如付款人拒绝付款），C企业不能向原背书人A企业追索保证责任。但C企业仍可向其直接前手B企业追偿。祝您学习愉快！

阅读 21

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本来是原材料，计入到了制造费用，还结转了生产成本，已经跨年了，怎么调账
家权老师 | 提问时间：06/25 15:05

#实务#

借：原材料贷：生产成本

阅读 38

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企业合并业绩补偿形成或有对价，如果就是给付现金的话，金额的变化算公允价值的变化吗？
小赵老师 | 提问时间：06/25 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果或有对价的形式为现金支付，那么其金额的变化可以视为公允价值的变化。在每个资产负债表日，企业需要重新评估该或有对价的公允价值，并将变化计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 16

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小规模公司开具发票需要录入销项税？
文文老师 | 提问时间：06/25 15:01

#实务#

小规模公司开具发票，税额会自动生成

阅读 24

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1155

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1047

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 602

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 514

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 528

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 568

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 551

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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