财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问餐饮行业小规模纳税人，个体户，季度营业额 528207.93 元，需缴纳增值税 5382.07 元，附加税，269.1 元，会计分录计提和缴纳时怎么做啊，
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 20:28

#实务#

您好，确认收入（含税）借：银行存款 528207.93 贷：主营业务收入 522825.86 应交税费—应交增值税 5382.07 计提附加税（分项列示）有减半优惠借：税金及附加 322.92 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 缴纳税款借：应交税费—应交增值税 5382.07 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 贷：银行存款 5704.99

阅读 62

收藏 0
土地增值税清算问题：1.主体工程竣工验收“以后”发生的球场划线费用、滑滑梯以及运动器材，是否可以扣除？2.上述费用如果可以扣除，是计入公建配套设施费用据实扣除？还是计入开发费用按照比例计算扣除？
张老师 | 提问时间：07/10 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.主体工程竣工验收后发生的球场划线费用、滑滑梯以及运动器材等费用，通常不能作为土地增值税清算中的成本费用予以扣除。 2.如果上述费用在特定情况下被允许扣除，则应计入公建配套设施费中据实扣除。但这种情况较为特殊，需具体问题具体分析，并以税务机关的意见为准。祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 1
老师:成本法下被投资单位分红，长期股权投资计入投资收益；权益法下被投资单位分红计入长期股权投资成本是这样吗？
邹老师 | 提问时间：07/10 10:49

#中级职称#

你好，权益法下，是计入长期股权投资—损益调整

阅读 10

收藏 0
老师:成本法下被投资单位分红，长期股权投资计入投资收益；权益法下分红计入长期股权投资成本是这样吗？
邹老师 | 提问时间：07/10 10:44

#中级职称#

你好，权益法下，是计入长期股权投资—损益调整

阅读 11

收藏 0
请问下这道题的含税运费的税率不应该是9%吗，为什么是13%呢？
小王老师 | 提问时间：07/10 10:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输服务的增值税税率通常是9%，但如果题目中特别指明了运费适用13%的税率，那么应该按照题目的要求来处理。如果题目没有明确说明，一般默认为9%。请确认题目中的具体描述。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
税务师一消费税计算题练习题及答案
范老师 | 提问时间：07/10 09:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是指的哪个题目呀？麻烦您提供一下具体题目内容方便老师针对您的问题进行解答谢谢。- 祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
文中哪些句子可以看出网页游戏是明星业务？
汪老师 | 提问时间：07/10 07:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两个业务的增长率都大于10%，一般认为是高增长。网页游戏业务市场份额排名前三，“排名前三”并没有说排名第三（如果强调排名第三就是弱竞争地位），所以，认为其“排名前列”是属于相对市场份额较高，即按照大于1去理解，处于强竞争地位。因此综合来看属于明星业务最后补充，判断高低，有定性定量两张指标。您结合这张图片再复习下：祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
网页游戏为什么是明星业务，不是现金牛业务？
欧阳老师 | 提问时间：07/10 06:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网页游戏产业快速发展，吸引众多公司进入，市场竞争激烈，这表明它处于高增长市场中，同时需要大量的投资来维持竞争地位和市场份额。因此，网页游戏更符合明星业务的特征，而不是现金牛业务。现金牛业务通常是指那些在成熟市场中拥有稳定现金流、不需要大量再投资的业务。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
老师，接回来的账，检查了利润表和资产负债表，和电子税务局一致，做完6月的账，是不是可以放心报企业所得税了
郭老师 | 提问时间：07/10 06:41

#财务软件#

你好对的根据利润表申报的

阅读 23

收藏 0
请问老师，研发成功的产品对外销售应该在借方冲减研发费用，还是贷方冲减研发费用。冲减研发费用后，火炬计划平台，研发辅助账如何填报这个冲减金额？
一夫老师 | 提问时间：07/10 03:24

#实务#

对外销售例计入收入

阅读 144

收藏 0
老师好，请问第126题的解题思路，谢谢！
一夫老师 | 提问时间：07/10 01:33

#实务#

这是非非同一控制下企业合并，原来是权益法的，在控制后按照账面价值计量。最后长投金额为12300

阅读 44

收藏 1
老师，这道题答案的主营业务收入是不是错了，应该是60万了
Fenny老师 | 提问时间：07/09 23:27

#税务#

你好，新准则现金折扣要冲减收入收入=3000*200*（1-2%）=588000

阅读 221

收藏 0
老师，现金折扣确认收入不是应该按折扣前的算吗，这个答案的收入不是按折扣前算的，实际付款时，不是应该借财务费用，贷应收账款，
范老师 | 提问时间：07/09 23:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金折扣不影响销售收入的确认，销售收入应按折扣前金额确认。实际收到款项时，会计处理为借记“银行存款”和“财务费用”，贷记“应收账款”。例如，原应收账款1000元，现金折扣2%，客户支付980元，则会计分录如下：借：银行存款980 　　财务费用20 　　贷：应收账款1000 祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
年初无房产原值，7月份出租房产如何计算房产税
范老师 | 提问时间：07/09 23:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果年初时没有房产原值记录，在7月份开始出租房产的情况下，从租计征的房产税应以实际收到的租金收入为基数，按12%的税率计算。由于是从7月开始出租，因此只对下半年的租金收入征收房产税。例如，若每月不含增值税的租金收入为2万元，则从租计征的房产税计算如下：借：营业税金及附加　　贷：应交税费——应交房产税1.44(2×6×12%) 祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
老师好!驾校收学员3000培训费(记收入),其中1000是管理费,返给教练2000,这2000没有发票,要怎么处理才能减轻驾校与教练员双方的税务风险?
Fenny老师 | 提问时间：07/09 22:54

#实务#

你好，教练是全职的还是兼职的全职的计入工资薪金兼职的计入劳务报酬

阅读 229

收藏 1
老师这道题分录怎么写
周老师 | 提问时间：07/09 22:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：交易性金融资产16000 贷：主营业务收入12000 公允价值变动损益4000 祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
请问这道题中的在产品完工程度如何理解？
汪老师 | 提问时间：07/09 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品完工程度是指在产品的加工进度，即相对于完成全部生产过程所达到的程度。例如，在题目中如果提到直接人工和制造费用的完工程度为40%，这意味着这些成本项目已经完成了总需求量的40%。这个比例用于计算约当产量，进而分配相关的成本到完工产品和在产品之间。祝您学习愉快！

阅读 28

收藏 0
这个题的D是不是错的，应该是25万吗？为什么是10万应纳税额=0-(10-15)-30=-25万
小王老师 | 提问时间：07/09 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目的D选项应该是-25万，因为计算应纳税额时，需要考虑所有的可抵扣项和已缴税款。按照你提供的公式：应纳税额=0-(10-15)-30=-25万，所以10万是不正确的。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
6月份购置存量房并且办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书，然后7月份计算房产税吗
卫老师 | 提问时间：07/09 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，6月份购置存量房并完成相关登记手续后，从次月即7月份开始计算房产税。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
购置新建商品房7月份房屋交付使用，然后8月份开始计算房产税吗
郭锋老师 | 提问时间：07/09 22:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，自房屋交付使用的次月起计征房产税。所以如果7月份交付使用，则从8月份开始计算房产税。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
今年新征用的耕地需要在今年缴纳耕地占用税和城镇土地使用税吗，为什么
张老师 | 提问时间：07/09 22:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新征用的耕地区分两种税费：1.耕地占用税是一次性缴纳的，征用当年就需要按实际占用面积全额缴纳。城镇土地使用税则是在耕地被实际占用后开始计算，如果用于农业生产可以免缴，其他用途则需按规定缴纳。祝您学习愉快！

阅读 9

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1929

收藏 8
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1766

收藏 7
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 672

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 558

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 588

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 547

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 624

收藏 3
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 579

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 629

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料