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请问餐饮行业小规模纳税人，个体户，季度营业额 528207.93 元，需缴纳增值税 5382.07 元，附加税，269.1 元，会计分录计提和缴纳时怎么做啊，
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 20:28

#实务#

您好，确认收入（含税）借：银行存款 528207.93 贷：主营业务收入 522825.86 应交税费—应交增值税 5382.07 计提附加税（分项列示）有减半优惠借：税金及附加 322.92 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 缴纳税款借：应交税费—应交增值税 5382.07 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 贷：银行存款 5704.99

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土地增值税清算中，地下人防设备能不能抵扣，相关文件是什么
宋生老师 | 提问时间：07/10 15:32

#实务#

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187 号）第四条第三款规定，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的停车场（库）等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

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老师，报增值税税报表出来这个提示啥意思，应该怎么填写
明琪老师 | 提问时间：07/10 15:24

#财务软件#

下午好亲！25应该等于30栏

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计算产品成本时为什么用存货余额而不是余额减跌价准备
秦老师 | 提问时间：07/10 14:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算产品成本时使用存货余额而非扣除跌价准备后的金额，是因为存货跌价准备是对未来可能发生的损失的预估，并不影响存货的实际成本。实际成本是基于历史成本原则确定的，即企业取得存货时所支付的金额。当可变现净值低于成本时，虽然需要计提跌价准备，但这仅反映在财务报表上，不改变存货的成本基础。祝您学习愉快！

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在app端学习里的电子书怎么只能在手机端看吗？在pc电脑端怎么能看到？
金老师 | 提问时间：07/10 13:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电子书仅支持在手机或平板的正保会计网校APP中查看。电脑端无法直接观看电子书，但可以登录网校网站查看相关课程和随书试题。若要阅读电子书，请使用手机或平板设备。祝您学习愉快！

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土地增值税清算问题：1.主体工程竣工验收“以后”发生的球场划线费用、滑滑梯以及运动器材，是否可以扣除？2.上述费用如果可以扣除，是计入公建配套设施费用据实扣除？还是计入开发费用按照比例计算扣除？
张老师 | 提问时间：07/10 13:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.主体工程竣工验收后发生的球场划线费用、滑滑梯以及运动器材等费用，通常不能作为土地增值税清算中的成本费用予以扣除。 2.如果上述费用在特定情况下被允许扣除，则应计入公建配套设施费中据实扣除。但这种情况较为特殊，需具体问题具体分析，并以税务机关的意见为准。祝您学习愉快！

阅读 118

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注会考试时换算不含税金额可以用含税金额/1.13还是得写/（1+13%）？
王一老师 | 提问时间：07/10 13:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以使用含税金额除以1.13来换算，这与除以(1+13%)是等价的。祝您学习愉快！

阅读 4

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请问老师，注会一模的电脑版入口在哪里？我找不到
小赵老师 | 提问时间：07/10 12:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以登录注册会计师全国统一考试网上报名系统（https://cpaexam.cicpa.org.cn），或通过中国注册会计师协会官方微信公众号找到相关入口。如果是指模拟考试的电脑版入口，建议您查看正保会计网校的官方网站或者APP，通常这类资源会提供模拟考试的服务。祝您学习愉快！

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您好老师，基本书面声明注册会计师是不是必须要求管理层提供，其他书面声明是不是注册会计师可能认为有必要时才要求管理层提供
李老师 | 提问时间：07/10 12:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对于基本书面声明，注册会计师必须要求管理层提供。而对于其他书面声明，注册会计师可能会在认为必要时要求管理层提供。祝您学习愉快！

阅读 7

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能够成为预计资产负债表中存货项目金额的来源中，有直接材料预算和产品成本预算，为什么不包括直接人工预算呢?人工成本不是构成存货成本项目吗？
金老师 | 提问时间：07/10 12:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接人工成本虽然构成了产品的生产成本，但预计资产负债表中的“存货”项目金额主要来源于直接材料预算和产品成本预算。这是因为直接人工的支出已经在计算产品总成本时考虑过了，而这个总成本已经反映在了产品成本预算中。因此，在预计资产负债表的存货项目中不再单独列出直接人工预算。祝您学习愉快！

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单位外购样品鞋3千元，是送给客户的，这个该如何做账。如果我要计入到“营业外支出”这个科目里面
文文老师 | 提问时间：07/10 11:57

#实务#

借：营业外支出贷：银行存款

阅读 38

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老师我们给别的企业提供了一些流动资金都是关系户然后没有协议也没有利息这种情况要按视同来计交6%的增值税吗
文文老师 | 提问时间：07/10 11:56

#税务#

存在核定利息交6%增值税风险

阅读 40

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游戏动漫开发服务企业。第一次开票到底开哪项求老师指点
朴老师 | 提问时间：07/10 11:53

#实务#

你们是开发？不是设计吗

阅读 43

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老师请教一下银行借款合同授信额度1亿期限2年在此期限内使用多轮一亿缴纳印花税时是按授信额度一亿缴纳还是按实际使用金额缴纳谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/10 11:53

#税务#

你好这个是按授信

阅读 26

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有个问题想请教一下:子公司已经完成了银行和税务注销，但是账面中有笔关于母公司的往来款（子公司账面分录是借，其他应收款—内部往来），银行已经注销了。母公司也没法把钱打过来，对于子公司账面要怎么调整呢
郭老师 | 提问时间：07/10 11:47

#实务#

借营业外支出贷，其他应收款

阅读 42

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老师，我想问一下，我们公司是处理废水的，假如给A公司处理一吨废水收A公司100元，处理废水需要有成本50元，我们把废水生产成了净水剂，然后把这个净水剂卖给B,收B 80元，我们的收入就是100+80 那么算成本的时候，这50元，应该算在处理废水的成本还是应该算在生产净水剂的成本？
郭老师 | 提问时间：07/10 11:45

#实务#

你好处理废水的成本。

阅读 61

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老师，麻烦咨询一下，2023年8月30下游开了一张普通发票保险费72000.01，已入账计入了管理费用。2023年10月31日该公司将该发票红冲，又重新开了一张相同金额蓝字发票给我们，又入账了管理费用，但是红字发票没有给我们，也没有跟我们说红冲，所以红字没有做账，相当于就重复入账管理费用72000.01元，我们公司2023年的施工成本没有结转完。为了不改变所缴的企业所得税额，不更正申报报表企业所得税，可以怎么调整？？
宋生老师 | 提问时间：07/10 11:37

#实务#

你好，那你就只能冲到今年了。但是这种方法本身不对

阅读 63

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老师帮我看看这道题，选项a不是紧急救助吗
朴老师 | 提问时间：07/10 11:32

#实务#

这是《民法典》侵权责任判定题，答案为 ACE ，解析如下： A：乙因紧急救助甲受损，甲是受益人，依公平 / 无因管理，乙可求偿。 B：甲紧急救助（医生施救）无故意 / 重大过失，免责。 C：甲公司施工过错致乙损失，需赔偿。 D：甲属紧急避险，危险由第三人（骑车人）引起，乙应向第三人追责。 E：甲宾馆保管不善丢行李，需赔偿。

阅读 20

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老师，作为销售赠送的商品需要结转成本吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/10 11:26

#实务#

您好，要的，因为这赠送是视同销售的

阅读 29

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老师我公司借出去一笔钱 60万到期会给我们支付一些利息这部份利息的销项税我可以用我手里的进项抵扣吗
文文老师 | 提问时间：07/10 11:26

#税务#

可以用我手里的进项抵扣。

阅读 23

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为什么在权益法下，因其他方增资导致股权被稀释的情况下，长投的价值会发生变动？
张老师 | 提问时间：07/10 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法下，如果由于其他投资者的增资导致原投资方的持股比例下降（即股权被稀释），那么长期股权投资的账面价值需要按照新的持股比例进行调整。这是因为长期股权投资的价值反映了投资方对被投资单位净资产份额的主张。当持股比例因增资而减少时，投资方所享有的被投资单位净资产份额也会相应减少，因此需要调减长期股权投资的账面价值以反映这一变化。祝您学习愉快！

阅读 19

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1937

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1773

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 674

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 547

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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