财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

以银行存款10万元购入一批用于广告营销活动的特定商品，这个特定商品中，有送客户的礼品，要交增值税及代扣个人所得税？要怎么合理区分以及规避增值税+个税？请老师指点，谢谢
杨家续老师 | 提问时间：06/07 18:42

#税务#

你好同学！正在准备回复中，请稍后

阅读 214

收藏 1
老师我这个选项B如何解释，15这个点到底是票面利率还是市场利率。
小王老师 | 提问时间：06/07 18:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是票面利率高于市场利率，票面利率高于了市场利率，此时的债券价值会高于面值，是溢价债券的溢价债券的敏感性是高的祝您学习愉快！

阅读 35

收藏 0
老师，可转换公司债券转股前发行企业发生的可转换债券的利息按照规定在税前扣除，这句话怎么理解，如借:财务费用（摊余成本*实际利率） 415,828 贷:应付利息（面值*票面利率） 300,000 应付债券-可转债(利息调整） 115,828 那是按照财务费用415828税前扣除，还是按照应付利息300000税前扣除？
张老师 | 提问时间：06/07 18:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业可转换公司债券的利息支出，在税前扣除时应按实际发生的财务费用金额来计算，即415,828。这是因为财务费用反映了借款的真实成本，包括了应付利息和利息调整等。所以，在这个例子中，应该按照财务费用415,828进行税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
这道题怎么理解呢
范老师 | 提问时间：06/07 18:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目考察的是敏感性分析中的销售量敏感系数的概念。题目给出的条件是销售量的敏感系数为2，要求计算销售量下降的最大幅度以确保企业不亏损。敏感系数的定义是： \[\text{敏感系数}=\frac{\text{利润变动百分比}}{\text{销售量变动百分比}}\] 题目中，企业不亏损意味着利润变动百分比为-100%（因为利润从正值变为0，下降了100%）。根据敏感系数的公式： \[2=\frac{-100\%}{\text{销售量变动百分比}}\] 解这个方程可以得到： \[\text{销售量变动百分比}=\frac{-100\%}{2}=-50\%\] 这意味着销售量下降的最大幅度是50%，以确保企业不亏损。因此，正确答案是A选项，即50%。祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
报销怎么理解？分录可以写一下吗
小赵老师 | 提问时间：06/07 18:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报销是指员工在工作过程中因公产生的费用，由公司根据相关规定进行审核后给予补偿的过程。在财务处理中，报销通常涉及到费用的确认和支付。根据图片内容中的例子，王某报销差旅费3500元，之前预借了2000元，财务部门需要补足1500元现金。对于这个报销过程，涉及的会计分录可以如下： 1.预借款项时（假设之前已经做过此分录）： ``` 借：其他应收款-王某2000 贷：现金/银行存款2000 ``` 2.报销时： -确认差旅费总额： ``` 借：管理费用-差旅费3500 ``` -冲销预借款： ``` 贷：其他应收款-王某2000 ``` -补足现金部分： ``` 贷：现金1500 ``` 在这个过程中，需要填制两种凭证： -现金付款凭证：用于记录补足的1500元现金。 -转账凭证：用于记录管理费用的确认和预借款的冲销。因此，正确的处理方式是选择D，即“除填制现金付款凭证外还要填制转账凭证”。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 1
b选项不用该是-6.8么财务费用在贷方那b选项应该是不对的，是吧那d选项也在贷方啊不也是收益么是当期财务费用里才会有正负如果汇兑损益亏损的话，在选项里也是正数，在借方表示对么
明琪老师 | 提问时间：06/07 17:42

#实务#

下午好亲，我看看哈

阅读 426

收藏 2
频数差是用来求众数的平均值，L/U是求当组数据的平均值，这样理解可否
小锁老师 | 提问时间：06/07 17:36

#实务#

您好，对的，相当于是平均值

阅读 411

收藏 2
账上有留抵税额，本期足够抵扣销项了，但销售的产品是另外一张未认证的进项票上的产品，这样还需不需要认证有这个产品的进项票？
家权老师 | 提问时间：06/07 17:36

#税务#

可以暂时不认证抵扣

阅读 104

收藏 0
老师，我们公司做鲍鱼加工的、一般纳税人、我想学习全套的账务处理以及报税、我应该实操做哪个账套？
董孝彬老师 | 提问时间：06/07 17:31

#实务#

您好，食品加工行业，或农产品加工

阅读 10

收藏 0
不一定均为损失啊
小锁老师 | 提问时间：06/07 17:29

#实务#

您好，这个的话，不管是收益还是损失，这个叫法都是损失，这个意思

阅读 410

收藏 2
我家里开的足道店，足道请的技师是我们当地一个宾馆的，两家属于合作关系，我足道只赚30%。合作前两年都是这个宾馆收款，然后把我和技师的分成转给我，我给他开发票，今年是第三年合作了，宾馆改规则了，收款都从我店里边收，我们对外开发票，收入我留下自己和技师那部分，把宾馆的钱转给他，宾馆给我开他收入的发票，这样我的营业额不就高了嘛！而我留下的这部分还得分给技师40%，我们现在只是小规模定额，请老师帮我想个办法，用不用办公司变成一般纳税人？还是继续定额？毕竟我只有30%的收入。
朴老师 | 提问时间：06/07 17:05

#实务#

我的建议：优先维持小规模，暂不转一般纳税人 1. 小规模优势更适配现状税率低+免税政策：目前小规模增值税1%（月10万/季30万内免税），你实际仅赚30%收入，若整体营业额不高，大概率能享受免税，税负更低。流程简单：按季度申报，账务处理轻松，适合家庭小店降低财务成本。 2. 转一般纳税人的劣势税率高+抵扣少：一般纳税人税率6%，需取得房租、用品等专票才能抵扣，但你成本中可抵扣项目可能少，实际税负可能更高。门槛与客户需求：若年营业额未超500万（小规模标准），且客户多为个人（无需专票），转一般纳税人无必要，还会增加申报复杂度。继续小规模定额征收，享受低税率和免税优惠，更符合“仅赚30%收入+个人客户为主”的经营模式，省钱又省事。若未来营业额超500万或企业客户需专票，再考虑转一般纳税人即可。

阅读 434

收藏 2
中级会计实务550题第67页245题，第一问讲解一下，为何不是乘以三分之一呢？
小王老师 | 提问时间：06/07 16:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2018年度预计2019年度平均净利润能达到7%，能行权，因此等待期是2年祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
买进卖出生猪增值税、所得税是否可以享受减免？
郭锋老师 | 提问时间：06/07 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税流通环节免税：根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，包括猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。所以，从事生猪批发、零售的纳税人销售生猪免征增值税。非流通环节视情况而定：如果是农业生产者销售自产的生猪，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条以及《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定，属于免征增值税的范围。但如果是购进生猪后直接销售，且不属于批发、零售环节，比如是生产型企业外购生猪后直接销售，不属于上述免税范围，应当按照规定税率征收增值税。所得税符合条件可免税：根据《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）规定，企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠6。因此，企业购进猪仔饲养后再销售，取得的收入可按“牲畜、家禽饲养”免征企业所得税。但如果是纳税人购买生猪后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。此外，个人从事买进卖出生猪业务，若符合上述增值税和所得税的减免条件，同样可以享受相应的减免政策。个体工商户也参照上述规定执行。个人独资企业和合伙企业在增值税方面与其他企业适用相同政策；在所得税方面，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是由投资者缴纳个人所得税，其生产经营所得参照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，若符合相关优惠条件，也可享受相应的减免。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
b选项不用该是-6.8么财务费用在贷方
甄洛老师 | 提问时间：06/07 16:07

#实务#

学员你好，您说是对的？

阅读 138

收藏 1
老师你好，咨询一个问题，总公司是小型微利企业享受5%的企业所得税，独立核算的分公司因为不具备法人资格，分公司不能被单独认定为小型微利企业吧，其所得税还是按照25%缴纳吧
郭老师 | 提问时间：06/07 16:00

#实务#

是的对的，是这么做的

阅读 225

收藏 0
为什么选b项能解释一下吗
周老师 | 提问时间：06/07 15:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里的题目没有说针对的是A公司股票还是B公司债券，如果是针对A公司股票，购入时交易性金融资产成本为1920 期末公允价值为1950，则公允价值变动为30。而如果是针对B公司债券，购入时时交易性金融资产成本为5100，期末公允价值为5160，则公允价值变动为60 您这个题目题干没有说明，所以选项B，应该是不正确的。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 1
老师您好，请问其他债券投资出售时的账面价值受公允价值变动和信用减值影响吗？以哪个为准计量呢
周老师 | 提问时间：06/07 15:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的账面价值会受到公允价值变动和信用减值的影响。在出售时，应以最新的公允价值减去已计提的信用减值准备后的净值作为账面价值来计量。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
老师，费用进项税怎么算。
家权老师 | 提问时间：06/07 15:45

#中级职称#

具体是什么费用的进项呢？

阅读 37

收藏 0
cpa持有待售资产例题5 为什么计提的减值损失3300在优先抵减商誉2000万元以后只有固定资产、无形资产参与分摊减值准备呢？存货、其他债权投资都可以发生减值吧？
小赵老师 | 提问时间：06/07 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为处置组价值只在适用第8号减值准则的资产之间分摊，存货减值适用存货减值准则，需要单独处理，不参与分摊；其他债权投资适用金融工具准则。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
老师您好，请问其他债券投资的公允价值波动和信用减值损失影响账面价值吗？
秦老师 | 提问时间：06/07 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的公允价值波动会影响其账面价值，而信用减值损失不会直接影响账面价值，但会调整摊余成本。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
老师，请问计提所得税的金额是不是要去企业所得税年报看？要不要每个月计提所得税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 15:28

#实务#

这个也可以的，你看12月的

阅读 13

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 544

收藏 2
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 598

收藏 3
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 393

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 392

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 390

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 386

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 459

收藏 2
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 445

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 448

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料