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老师，没有期初转出未交增值税怎么做？借：未分配利润贷：应交税费-未交增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/09 11:58

#实务#

我司不是新成立，是半路建账，除了银行其他期初余额为0，在那之前并没有贷方的应交税费-应交增值税的记账，如果前面有记账，交了转到借方没有疑问，可是前面没有记录呀

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老师，收到的劳务公司开的发票怎么入账（发票上开的“人力资源服务，代收”）?是直接入管理费用-保险？之前是这么操作的。但还是入劳务派遣费用，销售费用-派遣费用里呢？（派遣人员的工资、社保公积金等都是入的这个科目），怎么做比较合理？
郭老师 | 提问时间：05/09 11:57

#实务#

根据使用部门。后勤的管理费用、销售费用、车间的制造费用或者生产成本。借管理费用、销售费用、制造费用、生产成本、二级科目劳务费贷、应付账款或者是银行存款

阅读 20

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您好，问下申请高新企业要调三年的账该怎么调？调后要重新申报所得税吗？谢谢！
郭老师 | 提问时间：05/09 11:54

#实务#

你好，你是业务对的是的。你账上修改了你申报的给税务局的数据也得去修改，因为申报的和账上需要是一样的

阅读 17

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我单位是一家非营利性医疗机构，设有体检中心，对体检客户免费提供早餐，提供的早餐涉及的增值税如何处理
家权老师 | 提问时间：05/09 11:52

#税务#

那个不视同销售，早餐费计入销售费用科目就行

阅读 24

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老师摊销费用是下个月开始摊呢还是这个月有几天摊几天
家权老师 | 提问时间：05/09 11:50

#实务#

长期待摊费用是在费用发生的次月或者受益期开始的月份

阅读 16

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002 A注册会计师发现甲公司2011年度财务报表存在一项重大错报。甲公司管理层调整了2012年度财务报表对应数据，在财务报表附注中作了充分披露，并将该事项告知前任注册会计师。 A注册会计师认为该问题已解决，无须实施其他程序。老师，这句话对吗
范老师 | 提问时间：05/09 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。尽管管理层调整了2012年度财务报表对应数据并进行了披露，A注册会计师仍需实施必要的审计程序，以确保错报已得到充分解决，并评估其对财务报表的影响。祝您学习愉快！

阅读 13

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请教你个事情，这边有个客户让公司帮忙代开发票，账务从我们公司走账，然后这笔钱现在要打给他喊得那个包工头，我现在应该需要哪些协议
小菲老师 | 提问时间：05/09 11:46

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 3

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老师：我从一个系统导账进入另一个系统，本年借方发生额填写是从年初到现在的吗？
文文老师 | 提问时间：05/09 11:41

#实务#

是，本年借方发生额填写是从年初到现在的

阅读 25

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老师，我公司有个合伙企业，经营范围有：以自有资金从事投资活动（也只从事这一项业务），聘有员工一名，如果不能在分红时扣除工资与社保成本，那对公账户上的金额不够下个月发放工资与缴社保怎么办，是要从合伙人借款到公司里吗？麻烦会的老师详细解答一下宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师，小菲老师咔咔老师都不要接手
郭老师 | 提问时间：05/09 11:38

#实务#

想这个月公去年利润

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老师，公司去年7月份成立的，算资产平均数是后两个季度平均数还是算前两个季度算全年四个季度的
文文老师 | 提问时间：05/09 11:37

#实务#

那不是要重新结转损益吗不会再重新生成凭证是吧现在已经有一张结转损益的凭证

阅读 4

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务派遣员工，我们公司先支付高空作业保险给劳务公司，然后是劳务公司再支付保险费给保险公司的，劳务公司与保险公司签的合同。发票是劳务公司开给我们的，那我们公司收到的劳务公司开的发票怎么入账（发票上开的“人力资源服务，代收”）?是直接入管理费用-保险？之前是这么操作的。但还是入劳务派遣费用，销售费用-派遣费用里呢？（派遣人员的工资、社保公积金等都是入的这个科目）
暖暖老师 | 提问时间：05/09 11:29

#实务#

你好派遣来的人员在什么部门就离谱什么费用

阅读 34

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老师，在吗问下，上个月办公室装修进来几张发票，是专票，我已经勾选了老板做了费用报销出来了我做账的时候做成管理费用就可以了吗？
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:27

#实务#

你好可以的，操作没问题。

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老师，请问今年5月发放24年度奖金，这样是6月申报个税，这样年度汇算时用不用调增
文文老师 | 提问时间：05/09 11:26

#税务#

6月申报个税，年度汇算时用调增

阅读 45

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你好，老师，不定项选择题多选不得分吗？
文文老师 | 提问时间：05/09 11:26

#实务#

是，不定项选择题多选不得分

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务派遣员工，我们公司先支付高空作业保险给劳务公司，然后是劳务公司再支付保险费给保险公司的，是劳务公司与保险公司签的合同。劳务公司开的发票给我们公司，那我们公司收到的劳务公司开的发票怎么入账?
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:24

#实务#

这个你计入管理费用，服务费。或者看他是给你做的什么工程，做到工程的成本里面。

阅读 32

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零售行业销售额：1633,327.46 销项税：212 332.54元，进项多，公司交多少税合适？怎么计算？
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:17

#税务#

你好，建议你税负率不要低于2%。

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税局不认可免税发票并退税了，可以计入政府补助收入吗
小王老师 | 提问时间：05/09 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是老师的个人理解，税局不认可免税发票并退税的情况，通常不能计入政府补助收入。政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。其特征包括无偿性、来源于政府的经济资源等。常见的政府补助形式有财政拨款、财政贴息、税收返还等。税收返还是指政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。如果税局不认可免税发票并退税，说明企业原本认为符合免税及退税条件的业务存在问题，这种情况下的退税不属于政府补助中的税收返还。因为政府补助中的税收返还通常是基于企业符合相关税收优惠政策，政府按照规定程序给予的返还。而这里税局不认可免税发票，意味着企业可能不符合免税及退税的法定条件，该退税并非是政府对企业的一种无偿资助或优惠，而是企业对税务政策理解有误或相关业务操作不符合规定导致的错误退税，需要进行相应的调整和处理，不能作为政府补助收入核算。祝您学习愉快！

阅读 48

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员工每天早上来公司打卡，然后出发去离公司不远的发酵基地工作，下班回来打卡。公司补的中午餐补做什么费用
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:14

#实务#

你好这个记录管理费用福利费

阅读 26

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所有者权益变动表及其附注，这是什么表
宋生老师 | 提问时间：05/09 11:09

#实务#

你好，其实这个就叫所有者权益变动表。好

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股东注册资金，公司章程规定在2028年前到位，现在2025年还未注资，注册资金到位前向股东发生的借款利息可以企业所得税前扣除吗
文文老师 | 提问时间：05/09 11:00

#税务#

注册资金到位前向股东发生的借款利息，不可以企业所得税前扣除

阅读 18

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一、多项选择题 1/1 (2024年)甲公司适用的所得税税率为25%2x23年度财务报告批准报出日为2x24年3月15日，所得税汇算清缴于2x24年5月15日完成。2x23年12月31日，甲公司对一项未决诉讼已确认预计负债700万元，并确认了相关的递延所得税影响。2x24年2月1日，法院判决甲公司败诉且赔偿金额为800万元，甲公司服从判决并立即支付了赔偿款。假定税法规定诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，下列关于上述诉讼判决对甲公司2x23年财务报表项目影响的表述中正确的有 ()。 A其他应付款增加800万元 B营业外支出增加100万元 C预计负债减少700万元 D所得税费用减少200万元老师好，关于此题的D选项我不太理解，有说200的也有说25的，向请教一下老师
王一老师 | 提问时间：05/09 10:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.其他应付款增加800万元 B.营业外支出增加100万元 C.预计负债减少700万元D选项不正确。所得税费用的调整应该基于实际发生的损失与之前确认的递延所得税之间的差异，即100万元的实际损失在税前扣除的影响，因此递延所得税资产应减少25万元（100*25%），而不是200万元。所以正确的分录是借：以前年度损益调整25贷：递延所得税资产25。祝您学习愉快！

阅读 32

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

阅读 433

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

阅读 313

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

阅读 249

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 292

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

阅读 282

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

阅读 357

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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