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请问老师，补缴增值税答案中扣除的1.3是怎么来的？
周老师 | 提问时间：10/02 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业2024年12月补缴增值税时，扣除的1.3万元是接受捐赠设备时取得的增值税专用发票上注明的进项税额。根据规定，接受捐赠的设备如果取得增值税专用发票，其进项税额可以用于抵扣增值税销项税额。因此，在计算应补缴的增值税时，需要将这部分进项税额扣除，以避免重复计税。祝您学习愉快！

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老师，请问：债券投资折价支付的部分当期应摊金额在借方，下图这道题我做出来怎么摊销金额在贷方？我不知道我错在哪里？图一是题目，图二是我的解答
范老师 | 提问时间：10/02 12:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你提到的“折价支付的部分当期应摊金额在借方”，这个理解是对的。但你可能在分录处理中出现了混淆，导致摊销金额在贷方。我们来逐步分析这道题。###总结1.折价摊销方向：折价摊销在借方，因为摊余成本增加。2.投资收益：每年确认的利息收益是期初摊余成本×实际利率。3.摊销金额：应收利息-投资收益=折价摊销额（借方）。如果你在计算中将摊销金额放在贷方，可能是混淆了溢价和折价的处理方向。折价摊销在借方，溢价摊销在贷方。祝您学习愉快！

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老师，请问这题为什么按照5%来计算呀？
卫老师 | 提问时间：10/02 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为格葛人力资源公司作为一般纳税人，选择差额纳税方式。根据规定，差额纳税的销售额为取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额。差额部分按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。因此，在计算差额部分的增值税时，使用的是5%的征收率。祝您学习愉快！

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如果当月开发票的额度用超了，在报税的时候怎么报
郭老师 | 提问时间：10/02 11:36

#实务#

小规模纳税人的吗？如果是的话，第一行第三行填写普通发票减免的2%在主表应纳税减征额还有减免明细表，本期发生额实际抵扣金额。

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这个179题的食堂进项税额的转出为什么是除以（1-9％），厂部销项税额为什么是*（1+10%）
范老师 | 提问时间：10/02 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：食堂进项税额转出除以（1-9%）是因为食堂领用的农产品属于核定扣税法范围，购入时未抵扣进项税额，其账面成本是含税的。因此，需要将含税成本换算为不含税成本，再按扣除率9%计算进项税额转出。公式为：$$\text{进项税额转出}=\frac{\text{账面成本}}{1-9\%}\times9\%$$厂部销项税额乘以（1+10%）是因为厂部捐赠自产特制文件柜属于视同销售行为，需按组成计税价格计算销项税额。由于无同类产品售价，按成本价计算，需加上成本利润率（通常为10%），再乘以适用税率。公式为：$$\text{销项税额}=\text{成本}\times(1+10\%)\times\text{税率}$$ 祝您学习愉快！

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卖固定资产开的发票和正常收入的发票，在报税的时候系统是分开的吧
刘艳红老师 | 提问时间：10/02 10:53

#实务#

您好，是加一起申报的

阅读 40

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你好老师，劳务派遣公司按差额征税开专票时，当期工资抵扣额算多算少，后期可以再进去调整吗？
家权老师 | 提问时间：10/02 10:44

#实务#

后期可以调整的，按自己赚取的手续费开

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就是把之前月份账上记得收入，但是本月才开发票，在未开票吗填负数，之前月份再报税的时候开票的收入用账上总减掉就是未开票的是吗
家权老师 | 提问时间：10/02 09:33

#实务#

是的，本月在附表1的未开票发票列负数填报

阅读 141

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老师，引用的政策是不是有问题？找不到呀
家权老师 | 提问时间：10/02 09:10

#税务#

是的，税法上没有那个条款。是这个：第十五条　印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。

阅读 474

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材料1-3可扣除金额合计多少
周老师 | 提问时间：10/01 23:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料1-3中可扣除金额合计为10070.6万元。具体计算如下：1.取得土地使用权支付的金额：-土地价款：8500万元×90%=7650万元-契税：7650万元×3%=229.5万元-合计：7650+229.5=7879.5万元2.房地产开发成本：-开发成本为2000万元3.房地产开发费用：-开发费用中利息支出500万元，未超过同期银行贷款利率，且能提供银行贷款证明，可据实扣除。-其他开发费用（管理费用400万元+销售费用300万元）按（取得土地使用权支付金额+开发成本）的5%扣除：-（7650+2000）×5%=482.5万元-开发费用合计：500+482.5=982.5万元4.加计扣除：-（取得土地使用权支付金额+开发成本）×20%=（7650+2000）×20%=1930万元可扣除金额合计：7879.5（土地）+2000（成本）+982.5（费用）+1930（加计）=10070.6万元祝您学习愉快！

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为什么其他业务成本
暖暖老师 | 提问时间：10/01 21:23

#实务#

你好因为投资性出租收入其他业务收入，对应就是其他业务成本

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税1必刷550题第75题，生产企业出口自产的高档化妆品，为什么适用出口免税并退税呢？生产企业出口自产的产品并没有征收增值税，退什么呢？
周老师 | 提问时间：10/01 21:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产企业出口自产的高档化妆品适用“免抵退税”政策，并非“免税退税”。在“免抵退税”政策中：-“免”指出口时免征本企业生产销售环节增值税。-“抵”指出口货物所耗用的原材料等进项税额可抵减内销货物应缴纳的增值税。-“退”指若当期出口货物的进项税额大于应纳税额，即抵扣后还有剩余，则对这部分未抵扣完的税额予以退税。生产企业在生产过程中，采购原材料、设备等会产生进项税额，虽然出口环节免征销项税，但这些进项税额是企业实际承担的。当企业出口货物的进项税额大于内销货物应纳税额时，就可以申请退还这部分未抵扣完的进项税额。祝您学习愉快！

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本人注册的一般纳税人公司，主要业务是汽车修理，公司有盈利，应该如何筹划将利润落袋为安？
刘艳红老师 | 提问时间：10/01 20:23

#税务#

您好，可以申报法人的工资和奖金，也可以要法人拿发票过来

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老师，问一下我们单位收到对方开的工程款发票，不含税12560进项税额266怎么写分录
刘艳红老师 | 提问时间：10/01 20:19

#财务软件#

借：工程施工-间接费-**费用应交税费-进项贷：银行存款

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债务人以合理的价格转让给亲戚，亲戚不知情，债权人是否可撤销
苏晓燕老师 | 提问时间：10/01 20:07

#税务#

您好，债权人通常不可以撤销债务人以合理价格转让给不知情亲戚的行为。根据《中华人民共和国民法典》第五百三十九条，债权人撤销债务人转让财产行为的条件是：债务人以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道或应当知道该行为会损害债权人利益

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为什么进口的西班牙橡木地板不计算消费税
朴老师 | 提问时间：10/01 19:22

#税务#

进口西班牙橡木地板属于消费税征税范围，本应在进口环节征收消费税。但如果进口后用于连续生产应税实木地板，其已纳消费税可在后续环节抵扣，题目可能因侧重进口环节直接缴纳的税额或抵扣逻辑，从而呈现该计算特点。

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个人转让别墅，可以免增值税，土地增值税么？
apple老师 | 提问时间：10/01 19:11

#实务#

同学你好，最新税法规定个人转让住房免征土地增值税，超过两年免征增值税，

阅读 596

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你好，老师，我想请问这题的出售房产时间在政策发布前，为什么也免税呢？
小王老师 | 提问时间：10/01 18:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，张某出售房产的时间是2024年7月1日，虽然在2024年12月1日政策发布前，但根据现行政策，个人销售购买2年以上的住房，可以免征增值税。张某的住房购进时间为2022年7月1日，到2024年7月1日已满2年，因此符合免税条件。政策发布时间不影响实际执行中的免税规定，只要交易行为符合免税条件，就可以享受优惠。祝您学习愉快！

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求问3月的1000和159万元为什么不算在销项内啊（已学晕）
郭锋老师 | 提问时间：10/01 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这1000万元的技术开发服务和159万元的技术咨询服务之所以没有计入该电脑生产企业当期的增值税销项税额，是因为这两项服务符合免征增值税的政策条件。根据相关政策，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，如果这些服务的价款开具在同一张发票上，可以享受免征增值税的优惠。在本题中，企业开具的是一张增值税普通发票，上面分别注明了技术开发服务和相关技术咨询服务的价款，符合免税条件，因此这两项收入不需要计算销项税额。总结一下关键点：1.技术开发和相关技术咨询符合免税政策；2.价款在同一张发票上开具是享受免税的前提；3.本题中这两项服务满足免税条件，因此不计入销项税额；4.题目中只计算了销售B型电脑的销项税额，是因为这部分属于应税项目。所以，1000万元和159万元的收入不计入销项税额，是因为它们享受了增值税的免税政策。祝您学习愉快！

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跑业务的车装的行车记录仪和手机架记什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：10/01 17:27

#实务#

您好，这个是公司的车吗

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老师，这是第几章呢？中级经济师
apple老师 | 提问时间：10/01 17:01

#实务#

同学你好，第8章企业投融资决策

阅读 42

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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