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老师，什么情况下资产要缴税暂时性差异模糊
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 19:58

#实务#

您好，资产的应纳税暂时性差异就是资产账面价值比税法承认的价值大，以后要多交税的情况，比如一台机器会计上按5年折旧但税法允许10年，导致账面价值比税法高，或者交易性金融资产涨了价会计上确认了但税法不认，这些差异在计算时要通过(账面价值-计税基础)×税率得出递延所得税负债，不过当资产用途不明确、交易性质复杂或者税法规定不清楚时，这个差异就会变得模糊难确定

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合并报表的内部交易的分录又忘记了可以写下吗谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 16:07

#实务#

您好，内部存货交易当年且存货未全部对外销售：借营业收入贷营业成本贷存货；连续编制时抵销上期未实现利润对期初未分配利润影响：借年初未分配利润贷营业成本；抵销本期内部销售收入和销售成本：借营业收入贷营业成本；抵销期末存货中未实现利润：借营业成本贷存货。内部固定资产交易当期：借营业收入贷营业成本贷固定资产原价；抵销当期多计提折旧：借固定资产累计折旧贷管理费用；连续编制时抵销未实现利润对期初未分配利润影响：借年初未分配利润贷固定资产原价；抵销以前期间累计多提折旧对期初未分配利润影响：借固定资产累计折旧贷年初未分配利润；抵销当期多提折旧：借固定资产累计折旧贷管理费用。内部固定资产清理期间期满清理：借年初未分配利润贷管理费用；提前清理：借年初未分配利润贷营业外收入（或营业外支出）借营业外收入（或营业外支出）贷年初未分配利润借营业外收入（或营业外支出）贷管理费用。内部债权债务交易：借应付账款贷应收账款；抵销内部债权计提的坏账准备：借应收账款坏账准备贷信用减值损失；连续编制时：借应收账款坏账准备贷年初未分配利润借应收账款坏账准备贷信用减值损失（或相反分录）。内部利息收入与支出：借利息收入贷财务费用（或在建工程等）。

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在风险应对过程中，税务人员发现2023年2月，张某将2016年11月购入的市区商业门面转让，取得含税收入735万元（转让合同价税分开列明）。张某持有购入门面的增值税普票注明金额300万元，税额15万元，无法取得商铺评估价格。已知张某购房适用的契税为3%，计算缴纳土地增值税时，可以扣除项目金额合计是（）。 A 468.30万元 B 419.88万元 C 378.40万元 D 363.45万元
郭老师 | 提问时间：08/26 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：扣除项目金额合计计算如下：-购入门面的原值=300万元+契税（300*3%）=300+9=309万元 -按每年5%加计扣除，从2016年11月至2023年2月共约6.25年：309*6.25*5%=96.5625万元 -转让环节的增值税及附加税： -增值税=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71万元 -城建税及教育费附加=20.71*(7%+3%)=2.071万元扣除项目金额合计=309+96.5625+2.071≈407.63万元因此，最接近的选项是B419.88万元。但根据计算结果，实际应选择更接近的值，即A468.30万元可能不正确，B419.88万元较为合理。祝您学习愉快！

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这道题怎么做
小赵老师 | 提问时间：08/26 12:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以根据解析看一下哦，哪里不懂的可以针对性的提问，以便老师针对性解答。祝您学习愉快！

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这个题该怎么做
郭老师 | 提问时间：08/26 12:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题需要你先计算出各个选项的内在价值，然后与市场价格比较。具体步骤如下：1.确定折现率：题目中给出期望年收益率为9%，即折现率为9%计算债券的内在价值： -第一年利息50元：使用公式\(50\times(P/F,9\%,1)\) -第二年利息60元：使用公式\(60\times(P/F,9\%,2)\) -第三年利息70元及本金1000元：使用公式\((70+1000)\times(P/F,9\%,3)\)3.计算现值因子： -\(P/F,9\%,1=\frac{1}{(1+0.09)^1}\approx0.9174\) -\(P/F,9\%,2=\frac{1}{(1+0.09)^2}\approx0.8417\) -\(P/F,9\%,3=\frac{1}{(1+0.09)^3}\approx0.7722\)4.计算内在价值： -第一年利息现值：\(50\times0.9174=45.87\) -第二年利息现值：\(60\times0.8417=50.50\) -第三年利息及本金现值：\((70+1000)\times0.7722=839.54\)5.总内在价值： -总内在价值=45.87+50.50+839.54=935.916.比较市场价格：如果市场价格低于内在价值，债券被低估；如果市场价格高于内在价值，债券被高估。希望这能帮助你理解解题步骤。如果有任何疑问，欢迎继续提问！祝您学习愉快！

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问题1：为什么业务1需要计算销项税额，而业务3属于免税，题目说了与免税项目无关，那为不适用业务3；；问题2：如何理解：举一反三里，如果没有这条备注“当月取得的凭证...则默认混用摊销？
小王老师 | 提问时间：08/26 12:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.业务（1）、（2）需计算销项税额，本质是因为其属于一般性技术服务/培训服务，不在“技术转让、技术开发及相关咨询服务”的增值税免税范围内，且题目备注进一步明确其“与免税项目无关”；而业务（3）的“专利技术转让及相关咨询”属于政策明确的免税项目（且已备案），因此不计算销项，仅其中独立的“技术服务”需应税。 2.可抵扣的项目如果混用与免税项目、简易计税等，则不能全额抵扣，需要按照比例分摊。不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额祝您学习愉快！

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老师请问综合题第二题的第三小问，1-5年的现金流量怎么算的？
朴老师 | 提问时间：08/26 11:53

#实务#

第三小问是算购买设备的年金成本，不是 1 - 5 年现金流量。核心逻辑：把设备初始支出（410000 元）、年付现成本（3000 元 ×6 年期现值系数），减去残值回收现值（50000 元 ×6 年期现值系数），得到现金流出总现值，再除以 6 年期年金现值系数（4.7665），算出每年等额成本，公式

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遗嘱继承人和受遗赠人先于遗嘱人死亡，按法定继承？遗嘱人就不能再重新立一份新的遗嘱或遗赠了吗？
赵老师 | 提问时间：08/26 11:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果遗嘱继承人或受遗赠人先于遗嘱人死亡，那么这部分遗产将不再按照原遗嘱执行，而是转为法定继承。但是，这并不意味着遗嘱人不能再重新立新的遗嘱或遗赠。1.可以重新立遗嘱：遗嘱人在任何时候都可以根据自己的意愿和实际情况的变化，撤销旧的遗嘱并设立新的遗嘱。 2.更新遗嘱内容：在新立的遗嘱中，遗嘱人可以选择指定新的继承人或者受遗赠人，也可以对遗产分配的方式做出调整。因此，如果遇到原定的遗嘱继承人或受遗赠人先于自己去世的情况，遗嘱人完全可以重新考虑并设立新的遗嘱来确保自己的意愿得到实现。祝您学习愉快！

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电子税务局里面哪里能查到注销登记证明怎么查
家权老师 | 提问时间：08/26 11:45

#税务#

没法查那个注销登记证明，是注销的时候有个清税证明

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老师，建筑公司，13%的进项发票能抵9%的销项发票吗
文文老师 | 提问时间：08/26 11:45

#实务#

建筑公司，13%的进项发票能抵9%的销项发票。

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老师机票不计算抵扣可以吗就是全部做费用
家权老师 | 提问时间：08/26 11:44

#实务#

可以的，没问题的哈

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这个24题是不是出错了，怎么算出来的？
Jack老师 | 提问时间：08/26 11:43

#实务#

您好，我算出来的结果是2＊250＊25%＊68%＊(46%＊420+54%＊380)-2＊85=33694元

阅读 27

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zheng府补助一般什么情况用总额法？什么情况用净额法？
家权老师 | 提问时间：08/26 11:43

#实务#

那个是自行选择的，没有规定必须按某种方法核算

阅读 18

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印花税可以按照发票含税金额剔除增值税税额后缴纳吗
家权老师 | 提问时间：08/26 11:36

#税务#

是的，就是那样计算印花税的

阅读 22

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一般纳税人供排水公司抢修管道附带材料给业主开什么发票，税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/26 11:34

#实务#

你好，可能按建筑服务开票，9%

阅读 20

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老师，请问一下，客户付给我们公司一张承兑，付的是我们公司的基本户，但是应当背书转让到我们一般户，销售合同是按照一般户签的，老板让重新背书回去，让客户再背书到一般户账户里，这样有什么风险吗？可以这样操作吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 11:32

#实务#

...

阅读 20

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甲方将在建工程无偿划转给乙方，但是由于未决算，为实现资产的完整统一，乙方将工程尾款支付给甲方，全部资产归乙方所有。请问，收到尾款，开发票，借银行存款贷收入和销项税；支付时，借应付账款贷银行存款？？？
暖暖老师 | 提问时间：08/26 11:31

#实务#

你好，你说的是甲方的会计分录吗

阅读 29

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税务局来公司的话是看什么
文文老师 | 提问时间：08/26 11:31

#实务#

是例行检查还是特意过来检查？

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收到同一家公司开来的发票：借：在建工程-A 100 在建工程-B 80 贷：预付账款-A 110 预付账款-B 70 ，为什么不是借：在建工程-A 100 在建工程-B 80 贷：预付账款-A 100 预付账款-B 80？
宋生老师 | 提问时间：08/26 11:27

#建筑#

你好，这个要看具体的业务啊。就是说，你们实际支付给ab各自是付了多少钱。

阅读 137

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就是一开始做销售分录时我没有记美元销售额，只登记了人民币销售额，但是我们现在要平账了，应该怎么办
文文老师 | 提问时间：08/26 11:26

#实务#

也是一样的处理，按汇率汇算或兑换时的差额计入财务费用

阅读 5

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老师，我们公司有一个一般纳税人的账，还有小规模的账，公司流水是我在做，公司还有专门的外账会计，我做流水都需要怎么完善一下
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 11:24

#实务#

您好你做您的就可以，不影响

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 3471

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 933

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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