财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

科海公司平常没有什么用，偶尔过下账，一年有做一两笔收入和成本，主要流水是拿来做图书投标用，我们购销都是平进平出的，现在税务局说为什么，我这样要怎么写更好点
宋生老师 | 提问时间：06/26 15:20

#实务#

你好，没明白你意思，是不是打错字了。

阅读 23

收藏 0
我们有家南方图书公司转让给自然人500元，后面自然人到现在未完成实缴，现在我们自然人公司又转让给一家科海公司，，现在税务那边要问我们未什么上家没有实缴写个说明
宋生老师 | 提问时间：06/26 11:22

#实务#

你好，这个你看下公司章程规定的时间，看有没有超过。

阅读 15

收藏 0
那个人承担的部分呢，我怎么做账，他也是走他的往来哦
宋生老师 | 提问时间：06/26 11:06

#实务#

你好，个人承担的部分，计入其他应收款，然后收回。I

阅读 21

收藏 0
老师，我想请问下，我有一笔收入，扣除了发工资的成本+社保属于亏损，但是这笔社保呢，是员工会转回给我们冲他的往来，那这样的话，针对这笔收入我的成本要结转工资社保呢，还是只结转工资，我应该怎么做账。
宋生老师 | 提问时间：06/26 10:25

#实务#

你好，最终确实是亏损。你可以借管理费用，贷主营业务成本

阅读 3

收藏 0
老师，会计科目中未实现融资收益和未确认融资费用这两个科目的区别是什么，不懂怎么用，感觉都是多收的的钱呀
宋生老师 | 提问时间：06/26 10:19

#实务#

你好，一个是收益，一个是费用。你可以从这2个上面去区分。

阅读 2

收藏 0
第341题，租赁设备时，净残值的折现率为什么也按9%算呢，净残值又不用手续费
王一老师 | 提问时间：06/26 05:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里都是统一考虑的，确定计税基础后，就按照计税基础计算净残值祝您学习愉快！

阅读 7

收藏 0
老师您好，可以请您解析一下这道题吗？没学懂呢，为什么是用稀释比例计算呢？
小王老师 | 提问时间：06/26 00:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1800×45%是甲公司赚的，自己什么都没做就享有1800×45%；3000/60%*（60%－45%）是甲公司赔的，享有被投资公司原权益（3000/60%）的份额从60%变成了45%。一赚一赔，二者差额是净赚的，确认投资收益。祝您学习愉快！

阅读 28

收藏 0
如果处置固定资产时，与该固定资产相关的递延所得税资产或负债还有余额，应该怎么结转？
小赵老师 | 提问时间：06/26 00:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是有的科目余额，全部结转祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
老师，这个题选ABCD还是BD
朴老师 | 提问时间：06/26 00:36

#实务#

文件证据常指外部获取的书面资料。A存货盘点表、C折旧计算表是内部自制资料；B函证回函、D律师函从外部获取，属文件证据。

阅读 33

收藏 0
下列环节中不属于消费税纳税环节的是 A 生产销售 B委托加工 C零售 D批发
小锁老师 | 提问时间：06/25 23:32

#税务#

您好，这个是属于批发的

阅读 55

收藏 0
为什么是60%/80%
杨老师 | 提问时间：06/25 23:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是计算长投的出售比例甲持有乙30%的股份，计1000万元； 1、出售甲所持有的股份的5%，1000*5%； 2、出售乙股份的5%，就是1000除以30%再乘以5%. 祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
老师，关于借款费用资本化，以下理解对不对？资本化率，是公司全部一般借款的加权平均利率，而不是部分一般借款的加权平均利率。例：公司共有4笔一般借款：A借款1000万（年利率4%），B借款2000万（年利率6%），C借款4000万（年利率8%），D借款5000万（年利率12%）。假如购建符合资本化条件的资产占用一般借款2700万元，那么，资本化率就是：(1000*0.04+2000*0.06+4000*0.08+5000*0.12)/(1000+2000+4000+5000)=9%。（而不能任意选择ABCD4借款中的1种、2种、3种）
小锁老师 | 提问时间：06/25 22:27

#实务#

您好，对的，按照这个一般借款的加权平均率，没错

阅读 59

收藏 0
可转债债券计算债券的发行价格时，为什么用税前资本成本
周老师 | 提问时间：06/25 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算可转换公司债券的发行价格时使用税前资本成本，是因为资本成本反映了投资者要求的回报率。对于企业来说，在考虑税收影响之前，需要先确定一个不包含税收因素的基本回报水平。此外，不同的债务和权益工具可能享受不同的税收待遇，因此在评估债券价值或计算发行价格时通常首先基于税前资本成本进行计算，之后再根据具体情况调整以反映税收的影响。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
老师我公司有一个小工程雇了几个工人干半个月左右然后工费是日结的这样下个月我给他们按工资薪金申报个人所得税可以吗
家权老师 | 提问时间：06/25 22:14

#税务#

那个是按劳务报酬申报个税

阅读 49

收藏 0
我公司向银行贷款3千万，贷款到账后转给A公司使用，约定利息由A公司支付，A公司本月向我公司转入2季度利息，资金到账后我公司的贷款银行自动扣除2季度利息，请问老师应如何做分录？
小锁老师 | 提问时间：06/25 22:10

#实务#

您好，这个的话，意思是你们就承担这个利息，然后对方给是吗

阅读 53

收藏 0
营业执照正在注销公示期内，大概7月底就公示期结束了，现在的六月底年报还一定要做吗
家权老师 | 提问时间：06/25 22:08

#实务#

是的，必须要在6.30日前完成哈

阅读 36

收藏 0
老师，请问A深加工结转成品给B，B转入进口材料后再出口，B出口是应征税的产品，B是视同内销，能否扣除结转进来的进口料件即视同内销销项税=（出口离岸价-进料加工耗用的免税进口料件）/1.13*0.13
小锁老师 | 提问时间：06/25 21:59

#税务#

您好，这个的话，是按照这样1.13之后再乘以0.13的

阅读 23

收藏 0
此题中的c选项，出售投资性房地产时账面价值为1323551，收入为1000000，为什么处置损益不是c选项
郭锋老师 | 提问时间：06/25 21:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处置，是核算的其他业务收入和其他业务成本这两个损益科目并没有单独的资产处置损益科目进行核算的祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
此题中的c选项，出售投资性房地产时账面价值为1323551，收入为1000000，为什么处置损益不是c选项
小锁老师 | 提问时间：06/25 21:50

#税务#

您好，这个的话，是出售的收入，直接做主营业务收入的，这个是要求

阅读 27

收藏 0
老师可以举一个例子，下面这个图片差额纳税的啥情况用这种分录啊！不要举土地的
郭锋老师 | 提问时间：06/25 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉及到一般计税，差额纳税的时候，需要做销项税额的抵减。比如说：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额那么支付给承运方的运费。就可以做上述的分录。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
老师，季度预缴企业所得税弥补亏损我可以这么理解吗？比如：2024年亏损10万，2025第一季度应纳税所得额2万，所以2025年还有8万亏损没有弥补2-10=-8，留到第二季度继续抵，第二季度应纳税所得额5万，第二季度还有3万没弥补，以此类推，比如：年度汇算清缴：2025年应纳税所得额15万，弥补以前年度亏损还剩5万，是吗？老师
郭锋老师 | 提问时间：06/25 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确。2024年亏损10万可以在之后的季度或年度逐步弥补。按照您提供的例子，2025年第一季度应纳税所得额2万，剩余8万未弥补；第二季度应纳税所得额5万，再弥补后还剩3万未弥补。以此类推，到2025年汇算清缴时，如果全年应纳税所得额15万，则可以全部用于弥补以前年度亏损，最终还有5万亏损未能弥补。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1172

收藏 5
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1060

收藏 4
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 605

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 517

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 531

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 501

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 572

收藏 2
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 553

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 560

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料