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这两题几乎是一样的，计算递延所得税资产，基础案例题用的是第二年的股票公允价值
赵老师 | 提问时间：08/20 03:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么呢？您可以具体说明一下您的问题，以便老师给出解答祝您学习愉快！

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有三个问题：1️⃣小规模本季全部销售额超过30万元是怎么算的？2️⃣为什么又要扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元？3️⃣为什么销售货物，劳务，服务，无形资产取得的销售额可享免征？销售不动产部分要征？
小林老师 | 提问时间：08/19 23:29

#税务#

你好，1是根据20+（200-158）/1.05=60 2题目不严谨。题目是转让营改增前不动产

阅读 712

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这个题答案说的要在不动产所在地预缴增值税，预征率为3%，是固定的吗，还是？
家权老师 | 提问时间：08/19 23:25

#税务#

一般纳税人出租2016年5月1日后取得的不动产（机构与不动产不在同一县市） 1.适用一般计税方法：预缴率3% 2.适用简易计税方法：预缴率5% 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目 ● 预征率3%，但符合条件可减按1%征收

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中级会计550中的522题，第二问资料二冲回前期确认的收入和成本，为什么不冲回所得税费用？
秦老师 | 提问时间：08/19 23:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里说根据税法规定，该业务不计入当期应纳税所得额，所以原来应交所得税没问题，不用调整祝您学习愉快！

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为什么不是c选项
郭锋老师 | 提问时间：08/19 22:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。本案也可以直接提起行政诉讼。所以选项A正确，选项C错误。祝您学习愉快！

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题目第105题，确认资本公积不应该先确认长期股权投资5000*80%=4000（万元）＞1000*3，按4000万元计算长期股权投资的入账价值，然后是4000-1000（股本）=3000（万元）再3000–30得出资本公积为2970万吗？
金老师 | 提问时间：08/19 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目是成本法不需要比较大小祝您学习愉快！

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用的是哪条公式
王一老师 | 提问时间：08/19 22:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例) 祝您学习愉快！

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请问长期股权投资权益法下，被投资企业实现净利润和分配股利，企业所得税怎么调整
小王老师 | 提问时间：08/19 21:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资采用权益法核算时，对于被投资单位实现的净利润以及分配的股利，涉及的企业所得税处理如下：当被投资单位实现净利润时：借：长期股权投资——损益调整（按持股比例计算应享有的份额）贷：投资收益当被投资单位宣告发放现金股利或利润时：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整上述会计处理中，不直接涉及企业所得税的账务处理。但是，在计算应纳税所得额时，需要根据税法规定对会计利润进行相应调整。例如，对于权益法下确认的投资收益，如果在税前未实际收到现金股利，则这部分投资收益可能需要作为应纳税暂时性差异处理；反之，当实际收到股利时，又需考虑是否可以享受税收优惠政策等。具体的企业所得税调整事项应当依据最新的企业会计准则和税法规定进行。祝您学习愉快！

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老师，一般借款的闲置收入可以抵资本化费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 21:21

#实务#

您好，资本化期间的还是计入固定资产里面，计入固定资产后发生的是费用化

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（1）2×18年1月1日，甲公司以发行5000万股普通股为对价，从丙公司处购买其所持乙公司60%的股权，当日办理了股权过户登记手续。甲公司所发行股票面值为每股1元，公允价值为每股10元。另外，甲公司以银行存款支付了乙公司股权评估相关费用150万元。 2×18年1月1日，乙公司净资产账面价值为65000万元，其中股本25000万元，资本公积5000万元，盈余公积26000万元，未分配利润9000万元；可辨认净资产公允价值为80000万元。公允价值与账面价值差额为一宗土地使用权评估增值15000万元，其他资产和负债的账面价值等于公允价值。该土地使用权为企业自用办公楼占用，尚可使用50年，预计净残值为0，按直线法摊销。当日，甲公司对乙公司董事会改选，改选后能控制乙公司。甲乙不存在关联关系。。此处计算乙公司净利润时为什么不考虑内部交易的问题？
于老师 | 提问时间：08/19 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算乙公司的净利润时，如果不涉及具体的内部交易细节或这些交易对净利润的影响未被具体指出，则通常不特别调整。这是因为，在合并报表层面才会对内部交易进行抵销处理，单独计算子公司净利润时不考虑与母公司之间的内部交易影响。祝您学习愉快！

阅读 40

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我不理解使用权资产不是现金流量净值
明琪老师 | 提问时间：08/19 21:11

#实务#

晚上好亲！我看看哈，稍等

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计算第一问的现金支出时，月初长期借款按月付息要不要计入当月现金支出？
张老师 | 提问时间：08/19 21:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期借款按月付息在计算当月现金支出时通常不计入，而是会在资金筹措及运用中考虑。祝您学习愉快！

阅读 36

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＋3000怎么理解？不应该是+3000（p/A.7%，6）吗？
杨老师 | 提问时间：08/19 21:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为3000（p/A，7%，6）也需要在分母上除以这个（p/A，7%，6），分子和分母的（p/A，7%，6）抵消了，所以变成了在最后加上3000 祝您学习愉快！

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老师好，我对其他债权投资的减值不影响其账面价值有点疑问，图一是答案解释，图二是救命稻草，图二是贷记了其他债权投资，不就影响账面价值了吗？我应该怎么理解呢？谢谢
金老师 | 提问时间：08/19 21:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他债权投资的减值确实会影响其账面价值。当计提减值准备时，会计分录是借记“资产减值损失”，贷记“其他债权投资—减值准备”。这会减少其他债权投资在资产负债表上的账面价值，并且在利润表中体现为费用或损失。所以，说其他债权投资的减值不影响其账面价值是不准确的。祝您学习愉快！

阅读 23

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图二例题17，图一为我写的为啥算出来不是这个答案了
小王老师 | 提问时间：08/19 20:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 0.83*2%=1.66%，您的0.16%和16%都不对祝您学习愉快！

阅读 20

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例题为啥250要加上1，公式净现值，考试题目一般怎么表达，我都是加1？
小赵老师 | 提问时间：08/19 20:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下答案的推导两种表达方式都是可以的现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值未来现金净流量现值=净现值+原始投资额现值您把分子替换为上面这个=现值指数=（净现值+原始投资额现值）/原始投资额现值=1+净现值/原始投资额这两个公式是等价的。祝您学习愉快！

阅读 19

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无形资产账面价值怎么计算？2023年1～10月摊销计入在建工程
小赵老师 | 提问时间：08/19 20:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提减值前是600-600/5*3，因为计提3年摊销（1-10月份在建工程，11-12月份是管理费用）祝您学习愉快！

阅读 23

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算2012年的经营杠杆系数，财务杠杆系数，总杠杆系数是按2011年的基数算吗？在线等
郭锋老师 | 提问时间：08/19 20:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算2012年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数时，通常使用2011年作为基期数据来计算。这样可以评估从2011年到2012年的变化对财务杠杆的影响。具体公式如下：-经营杠杆系数（DOL）=基期边际贡献/基期息税前利润 -财务杠杆系数（DFL）=基期息税前利润/(基期息税前利润-利息费用) -总杠杆系数（DTL）=经营杠杆系数×财务杠杆系数将2011年的数据代入上述公式即可计算出2012年的各杠杆系数。祝您学习愉快！

阅读 26

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企业所得税销售收入，其他业务收入，视同销售收入，这些是作为广宣费的基数，视同销售是企业对外投资。推广，捐赠等，那其他业务收入具体包括哪些？财政补助是其他业务收入吗？
秦老师 | 提问时间：08/19 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入主要包括租金收入、特许权使用费收入等。财政补助不计入其他业务收入，通常作为营业外收入处理。祝您学习愉快！

阅读 20

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cpa长期股权投资权益法，所得税的处理，在有明确出售计划时，调整递延所得税，请问此题23如何调整，24年调整明细又是如何
张老师 | 提问时间：08/19 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年按照权益法享有净利润=（260-60）*50%=100 确认递延所得税负债借：所得税费用25 　　贷：递延所得税负债25 24年承担亏损=（-10-40）*50%=-25。转回递延所得税负债借：递延所得税负债6.25 　　贷：所得税费用6.25 增加其他综合收益=80*50%=40 借：其他综合收益10 　　贷：递延所得税负债10 祝您学习愉快！

阅读 28

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老师，请问下江西省的社保减员是当月生效吗？
郭老师 | 提问时间：08/19 19:44

#税务#

看政策里面是这么规定的。

阅读 491

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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