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如图括弧3，这是一个软件企业发生的差旅费，老师在计算软件进项的时候，说这部分进项是混合的需要按比例计算软件进项所占的部分抵扣软件销项，我的问题是：就算是软件企业，发生的差旅费也可以算软件进项的吗？软件进项不应该是只有软件产品才能抵进项吗，为啥差旅费也能抵？
卫老师 | 提问时间：08/19 19:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：软件企业的进项税额计算中，确实主要针对的是与软件产品直接相关的成本和费用。但是，在实际操作中，像差旅费这样的间接费用如果无法明确区分是为哪一部分业务发生，则需要按照一定的比例（如销售收入的比例）来分摊并抵扣相应的进项税。这是因为企业运营中的各项支出往往难以完全独立地归因于某一项具体的产品或服务。所以，即使是差旅费，在特定情况下也可以作为软件产品的进项进行部分抵扣。祝您学习愉快！

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请问老师，为什么：“外购芯片不得加计抵减进项税额”？不要说政策规定，如何理解呢？
卫老师 | 提问时间：08/19 19:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业外购芯片对应的进项税额不计入可加计抵减的范围，这是因为加计抵减政策旨在鼓励企业自主研发和生产，促进技术进步和产业升级。外购芯片不符合这一政策导向，因此不能享受加计抵减的优惠。祝您学习愉快！

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如图：比如25年3月因质量问题，退回24年11月购进的一批货物，咱们在25年3月做红字发票，C“冲减进货退回当期的进项税额”这句话是什么意思？什么叫进货退回当期？是25年3月吗？
张老师 | 提问时间：08/19 19:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “冲减进货退回当期的进项税额”意味着在退货发生时，即2025年3月，需要减少该月份的进项税额。这里的“进货退回当期”指的是退货发生的那个会计期间，也就是2025年3月。因此，在2025年3月处理这笔业务时，应冲减这个月的进项税额。祝您学习愉快！

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土地增值税的，可售面积40000，已出售面积36000。然后又说剩余4000平方米投资商场进行联合经营。双方共同承担风险，办理了权属变更登记，这里4000平方米为什么不视同销售啊？
范老师 | 提问时间：08/19 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这4000平方米用于联合经营，并且双方共同承担风险，这种情况下不被视为销售行为，因此不需要缴纳土地增值税。只有在实际转让并取得收入时，才需要计算土地增值税。祝您学习愉快！

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请问老师，这里面的800是含税的，那为什么就认定30是个不含税的？为什么30没有剥税的过程？
张老师 | 提问时间：08/19 18:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 30是免税的不含增值税祝您学习愉快！

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看不懂是什么意思呢
李老师 | 提问时间：08/19 18:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年利息率是12%，那半年就是6%；每年复利2次，5年就是10次；可以理解为利率为6%，10次。求终值。祝您学习愉快！

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为什么选择年金终值计算呢
王一老师 | 提问时间：08/19 17:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是知道终值求现值，因为现值*年金终值系数=终值，所以现值=终值/年金终值系数祝您学习愉快！

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税法规定，预计负债（债务担保）、其他应付款（罚款或滞纳金）这两种实际发生时不允许税前扣除为什么这两个的计税基础=账面价值？为什么形成的是永久性差异？
小王老师 | 提问时间：08/19 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计负债（如债务担保）和其他应付款（如罚款或滞纳金），在税法上不允许实际发生时进行税前扣除，这意味着这些费用不能减少企业的应纳税所得额。因此，从税务角度来看，这部分负债的计税基础等于其账面价值，因为没有可抵扣的部分。由于这些项目在会计处理中确认了费用但在计算应纳税所得时无法扣除，导致会计利润与应纳税所得之间产生了永久性差异，即这种差异不会在未来期间转回。因此，形成了永久性差异。祝您学习愉快！

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如图是进项税额不得抵扣的清单，但是老师在前面讲，餐饮企业，如果是一般人，其购进的农产品是可以抵扣的呀，这个清单里意思是，这些业务即使是一般人企业也统统不得抵扣进项吗？
张老师 | 提问时间：08/19 17:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里说的餐饮服务不能抵扣是指的购进餐饮服务不能抵扣进项，并不是说餐饮企业为了提供餐饮服务购进的农产品不能抵扣。比如：甲企业的员工去饭店吃饭，饭店提供餐饮服务，开具发票时只能开具普通发票不能开专票，因为甲企业购进餐饮服务是不能做进项抵扣的。祝您学习愉快！

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注会税法：请问非房开企业，土地增值税问题，税金及附加中，可以扣除地方教育费附加吗？房开企业土地增值税问题中，税金及附加中可以扣除地方教育费附加吗？请老师分别回答，谢谢老师！
范老师 | 提问时间：08/19 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非房地产开发企业在计算土地增值税时，如果地方政策允许，可以在税金及附加中扣除地方教育费附加。房地产开发企业出售新房时，在计算土地增值税的税金及附加中，不允许扣除地方教育费附加。但如果是出售作为固定资产的办公楼等，则可以扣除地方教育费附加。祝您学习愉快！

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麻烦老师给讲解一下转让成本核算非上市公司股权1100万元，为什么不纳税调增？题里说的是收益呀
范老师 | 提问时间：08/19 16:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让非上市公司股权的收益，会计上确认为投资收益。如果股权转让的成本已经计入了长期股权投资的账面价值，在计算股权转让所得时，这部分成本是可以从转让收入中扣除的，因此不需要纳税调增。只有当会计处理与税法规定不一致时，才需要进行纳税调整。此题可能是因为成本已经在前期进行了相应的会计处理，所以没有再次调增。祝您学习愉快！

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财务管理项目投资建设期的厂房投入，自有的原厂房如果不投资项目厂房直接对外出售得出售价按这个售价计算投资额时需不需要考虑原账面余额间所以得税问题之前看不过一个要考虑所得税的真题，现在找不到了所以不知道要不要考虑
汪老师 | 提问时间：08/19 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目投资时，如果涉及原有厂房的出售，需要考虑其账面价值与售价之间的差额可能产生的所得税影响。因此，在确定投资额或评估项目收益时，应该将这部分税款纳入考量。祝您学习愉快！

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选择什么？如何理解？
贾老师 | 提问时间：08/19 16:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票反分割意思就是将目前的两股或者多股股票合并为一股所以股数减少，面值增加。市价对应的也会上升所以这个C是是答案，不会导致市价下降的祝您学习愉快！

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老师，请教一下，没懂这里为什么要加3000？？不加小于1不可行。但是3000是原始投资额呀，不应该加呀
朴老师 | 提问时间：08/19 15:57

#实务#

“加 3000”，是因为计算现值指数时，公式要求用 “未来现金净流量现值 ÷ 原始投资额现值（3000 万）” ，分母必须包含初始投资，用来判断 “1 元初始投入能换多少未来回报” 。若不加，公式逻辑就错，没法评估投资效率（比如你算的现值指数，分母是 3000 万）

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老师，你好，商贸公司，小规模纳税人，按季申报增值税及附加税等假如，第一季度（总销售额未达起征点）：第1个月： “应交税费-应交增值税”发生额为1000 第2个月： “应交税费-应交增值税”发生额为2000 第3个月： “应交税费-应交增值税”发生额为5000 请问第1个月月末和第2个月月末应该怎么账务处理？第3个月末也同时是季末，又应该怎么处理？
家权老师 | 提问时间：08/19 15:54

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免假如季末判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

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这个题不是应该以算两个公司的资本成本来比较甲公司资本成本18乙公司资本成本22.8 怎么能对乙公司具有财务可行性呢？
朴老师 | 提问时间：08/19 15:50

#实务#

计算两家公司项目资本成本甲公司项目资本成本 = 无风险利率 + 甲公司贝塔系数 × 风险溢价 = 12% + 0.75×8% = 18%乙公司项目资本成本 = 无风险利率 + 乙公司贝塔系数 × 风险溢价 = 12% + 1.35×8% = 22.8%根据净现值判断可行性甲公司：项目在 18%（自身资本成本）折现率下净现值> 0，说明项目收益能覆盖甲公司要求回报，可行。乙公司：项目在 22.8%（自身资本成本）折现率下净现值< 0，说明项目收益无法覆盖乙公司要求回报，不可行。结论：只有甲公司项目可行，选 A 。

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老师，你好，商贸公司，小规模纳税人，按季申报增值税及附加税等假如，第一季度： 1月有多笔销售，分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（1月累计余额为1000） 1月末，要把“应交税费-应交增值税 ”的余额结转吗？ 2月有多笔销售，分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（2月累计余额为2000） 2月末，要把“应交税费-应交增值税 ”的余额结转吗？ 3月有多笔销售，分录为：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（3月累计余额为3000）此时，属于季末，应该怎么处理这个增值税呢？
朴老师 | 提问时间：08/19 15:50

#实务#

1 月、2 月末无需结转 “应交税费 - 应交增值税”，因小规模按季申报，月度不强制结转，保留余额即可。 3 月末（季末）免税（季度销售额≤30 万）：借：应交税费 - 应交增值税贷：其他收益（或营业外收入）缴税（季度销售额＞30 万）：借：应交税费 - 应交增值税贷：银行存款

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中级会计考试三科都分在一天吗，还是有可能分两天考试呢
文文老师 | 提问时间：08/19 15:49

#中级职称#

你好，通常安排在同一天考试

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老师，上一个问题追问不了，重新提问哦，这两个税收编码是不一样的，如果可以混在一起为什么会有这样的区分呢？有时我们下游会拒绝有色金属合金*锌锭的票，现在导致我们进项都是有色金属合金，销项都是有色金属冶炼压延品
朴老师 | 提问时间：08/19 15:48

#税务#

编码区分是税务管理需要，实际业务中同一商品因细分场景有不同编码，若引发争议，统一编码更稳妥。

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计算个体工商户“应纳税所得额”时，营业收入含税还是不含税，如果不含税应改除以1.01还是1.03？
宋生老师 | 提问时间：08/19 15:42

#税务#

你好，这个是不含税除以1.01就可以了。

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老师，请问价值链分析中产成品盘点和仓储属于外部后勤吗
王一老师 | 提问时间：08/19 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产成品盘点和仓储通常被视为内部后勤的一部分，而不是外部后勤。外部后勤主要涉及产品从企业到客户的运输过程。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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