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老师这道题怎么做
欧阳老师 | 提问时间：08/17 12:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题资本化期间是4月1日至6月30日、12月1日至12月31日，共4个月，选项D正确。闲置资金收益＝（6000－5000）×0.1％×2＝2（万元），应冲减资本化金额，不确认投资收益，选项B错误；专门借款资本化利息费用＝6000×5%×4/12－2＝98（万元），选项A正确；专门借款计入财务费用的利息费用＝6000×5%×5/12＝125（万元），选项C正确。祝您学习愉快！

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248题选项B如何理解
小赵老师 | 提问时间：08/17 12:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果经营杠杆系数为1，这意味着企业的经营风险已经最小化，因为销售量的变动不会导致息税前利润的显著变动。但是，这并不意味着企业没有经营风险，因为即使经营杠杆系数为1，企业的销售量仍然可能面临市场波动、竞争压力、经济周期等因素的影响，从而影响企业的经营业绩。因此，即使经营杠杆系数为1，企业仍然存在经营风险，但这种风险相对于经营杠杆系数较高的企业来说要小得多。祝您学习愉快！

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股票是“资产”吗？
于老师 | 提问时间：08/17 12:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的祝您学习愉快！

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老师，跟你咨询个事，我手里有两个公司都是一个老板的，其中一个公司名下有运输的车辆，但是这个公司准备先把税务注销，但是车辆没有过户到另一个公司，这个公司税务注销后，这些车辆发生的费用就不能开票给这个要注销的公司了，怎么才能把这些车辆发生的费用合理的开给另一个公司，签个租赁合同，再开一个发票吗
小林老师 | 提问时间：08/17 11:57

#实务#

你好，公司都注销了，对应的车辆也得过户，最好注销前过户

阅读 170

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老师您看一下这题什么意思啊？是选非一致行动吗？标准是什么啊答案没看懂
于老师 | 提问时间：08/17 11:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干问的是属于一致行动人的情形，只有C选项不构成一致行动人，ABD都属于一致行动人的情形。本题选ABD。祝您学习愉快！

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学生因实习取得的收入，和勤工俭学取得的收入，都是按劳务报酬缴纳个税吗？勤工俭学还需要缴纳个税吗？
小王老师 | 提问时间：08/17 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都属于劳务报酬所得范围。在校生勤工俭学和学生因实习取得的收入，符合条件的，适用以下规定： 1.正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。根据个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：本期应预扣预缴税额＝（累计收入额－累计减除费用）×预扣率－速算扣除数－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。【举例】学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬30000元，30000元劳务报酬所得，是扣除20%的费用，再扣除5000元的费用。 7月应该扣缴的个税＝【30000×（1－20%）－5000】×3% 正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，按照累计预扣法计算收入额时，不与4000元比较，直接以收入的20%计算可以扣除的费用。祝您学习愉快！

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这个是价格折扣，为什么在答案计算中要扣减百分之二十的销售额呢？
金老师 | 提问时间：08/17 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题这里是折扣销售（打折），是可以从销售额减除的。如果是现金折扣的话，不可以从销售额减除。祝您学习愉快！

阅读 15

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老师说，社区养老，托育，家政是免征增值税的，那这里面的老年福利院等同于社区养老吗？
张老师 | 提问时间：08/17 11:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老年福利院不完全等同于社区养老，但老年福利院提供的部分服务可能属于社区养老服务范畴。但，根据规定，养老机构包括依法办理登记，并向民政部门备案的为老年人提供集中居住和照料服务的各类养老机构。老年福利院属于养老机构，其提供的养老服务，符合上述规定的，可免征增值税，与社区养老服务享受相同的增值税优惠政策。祝您学习愉快！

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为什么回购股票会造成股本和资本公积金的减少，
金老师 | 提问时间：08/17 11:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为回购一般是注销了，注销情况下就是二者减少与发行股票恰恰相反祝您学习愉快！

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老师您好我们企业是政府招商引资企业要求固定资产投资几百万以上给补贴，我公司租赁的厂房目前在装修装修是外包出去的，我可以把装修合同改成提升改造，我装修金额200多万，来料时候进入工程物资在建工程完工后进入固定资产可以吗
郭老师 | 提问时间：08/17 11:23

#实务#

装修金额大的做长期待摊费用，你这个不属于固定资产，因为这个是租赁进来的房屋

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非同控的企业合并，在合并后编制资产负债表日的合并报表时，将母公司对子公司长期股权投资成本法转权益法时，要考虑未实现内部交易损益吗？顺流和逆流都要减去，还是只用减逆流？
王一老师 | 提问时间：08/17 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做内部交易的抵销分录，但是调整净利润的时候不需要考虑祝您学习愉快！

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进口葡萄酒消费税计算，如题，计算过程里面为什么要加一个（1+千分之三）
apple老师 | 提问时间：08/17 10:53

#税务#

同学你好，保险费无法确定时。税法规定按照组价的千分之三来确定

阅读 403

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老师请教您，公司是生产混凝土的制造业，选择简易计税3%，所有进项均不抵扣进项1，公司从外面购入一批半成品混凝土，现在与公司自产的混凝土经过一系列的再加工销售出去，这部分销售是否统能选择3%？2、同时该公司购进碎石经过加工制作成机制砂在销售出去，这个销售是否适用3%的税率？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：08/17 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关税收政策规定，该公司的两种情况均适用3%的征收率，以下是具体分析：购入半成品混凝土再加工销售：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）以及《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。贵公司虽然购入了半成品混凝土，但经过再加工后销售，若最终产品仍属于商品混凝土范畴，且公司已选择简易计税方法，那么这部分销售可以适用3%的征收率。购进碎石加工制作成机制砂销售：根据财税〔2009〕9号和财税〔2014〕57号文件规定，一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。贵公司购进碎石加工制作成机制砂，属于生产建筑材料所用的砂，符合上述政策规定，因此销售机制砂也可以适用3%的征收率。需要注意的是，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更，且选择简易办法期间进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师，我有个问题想咨询下，有个公司增资扩股后的份额单价怎么算？这样的算法是可以的吗？比如该公司增资扩股后的估值为1个亿，公司注册资本为1000万，融资2000万元；稀释比例=1个亿/2000万=20% 份额单价=一个亿/(1000万+2000万）=3.33
金老师 | 提问时间：08/17 10:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原注册资本=1000万元（假设全部为实缴，对应原股东100%股权）；融资额=2000万元；投后估值=1亿元；新股东持股比例=2000万÷1亿=20%（即原股东股权稀释至80%）。新股东持股比例=新增注册资本÷（原注册资本+新增注册资本）即：20%=X÷（1000万+X）解得：X=250万元（投后总注册资本=1000万+250万=1250万元）份额单价=新股东出资额÷其获得的新增注册资本=2000万÷250万=8。祝您学习愉快！

阅读 21

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如果投入产出比率由原来的14：1大幅下降至3.2比1，请分析一下是对成本的高估还是低估。
汪老师 | 提问时间：08/17 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的情况下，成本降低了，是低估成本祝您学习愉快！

阅读 23

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建筑公司开出了265087.97元发票（9个点），其中进项有60000元（3个点），还要交多少钱税
家权老师 | 提问时间：08/17 10:39

#建筑#

那么需要交增值税就得等于=265087.97/1.09*0.09-60000/1.03*0.03=20140.42

阅读 1373

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老师，请问这题中的权益性投资为什么要1000*2*9%
朴老师 | 提问时间：08/17 10:37

#实务#

可扣除利息=权益性投资x债资比(2)x金融机构同期利率本题中，权益性投资为 1000万，债资比2:1，利率 9%，所以可扣除利息=1000x2x9%=180万，用于计算关联借款利息的纳税调增金额(实际支出 360 万{>}可扣除 180 万，调增 180 万)。

阅读 194

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从事蔬菜批发，零售，企业所得税正常缴纳吗？超市里销售的蔬菜免征企业所得税？
范老师 | 提问时间：08/17 10:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从事蔬菜批发、零售的企业，通常需要正常缴纳企业所得税。超市里销售的蔬菜也一般需要正常缴纳企业所得税，不能免征。企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。蔬菜批发、零售企业的经营活动就属于这种直接销售农产品的贸易活动，所以其所得应正常缴纳企业所得税，适用税率一般为25%。不过，如果企业符合小型微利企业的条件，可以享受相应的企业所得税优惠政策，如年应纳税所得额不超过300万元时，税负可低至5%。祝您学习愉快！

阅读 22

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老师这道题为什么算出的递延所得税不要减去期初发生额呢麻烦解答 2×19年1月1日，大海公司递延所得税资产的年初余额为200万元，递延所得税负债的年初余额为150万元。2×19年度，大海公司发生的与企业所得税有关的交易或事项如下：本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。2×19年2月1日，大海公司以银行存款200万元购入陆地公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。2×19年12月31日，该股票投资的公允价值为280万元。根据税法规定，大海公司持有的陆地公司股票当期的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。
范老师 | 提问时间：08/17 10:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税的余额是不需要减去的，发生额是需要减去的祝您学习愉快！

阅读 23

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中级职称考试中，行政复议和行政诉讼的区别到底是什么样的？考中级经济法的时候有没有什么技巧可以提高做题的正确率？
王一老师 | 提问时间：08/17 10:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政复议和行政诉讼的主要区别如下： 1.行为性质不同：行政诉讼是司法行为，由法院审理；行政复议是行政行为，由行政机关审理。 2.受理机关不同：行政诉讼由法院受理；行政复议由行政机关受理。 3.受案范围不同：行政诉讼和行政复议的受案范围有重叠，但行政诉讼的受案范围略宽。 4.审查范围不同：行政诉讼主要审查行政行为的合法性，行政复议则可以全面审查合法性、合理性。 5.程序规则不同：行政诉讼适用法院程序，行政复议适用行政程序。行政诉讼二审终审，行政复议一裁终局。中级经济法考试的时候需要注意多选题是有容错分的，拿不准的选项不要选，另外判断题是不扣分的，即便拿不准也要蒙一下不能不答。主观题即便理由不会写，结论也一定要写，结论对了就有分。祝您学习愉快！

阅读 26

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老师，这个不用加权平均吗？答案怎么是b
乐伊老师 | 提问时间：08/17 09:53

#实务#

同学你好，如果或有事项涉及单个项目，按最可能发生的数确定最佳估计数。涉及多个项目才加权平均。

阅读 314

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 3498

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2821

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 877

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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