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税一应试指南第八章 326页例题11解析b,为什么(1400+1400)/2
周老师
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提问时间:10/04 17:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 声源超标不足15天,减半计算。此题目为14天,所以需要/2 祝您学习愉快!
阅读 11
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代理记账合同不交印花税,对吗
家权老师
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提问时间:10/04 15:58
#税务#
是的,那个不需要交印花税的
阅读 893
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2022年1231时点 一年内到期租赁负债如何计算 资产负债表租赁负债的期末余额 怎么计算
朴老师
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提问时间:10/04 15:50
#税务#
租赁负债期末余额:先算初始余额300×3.4651 = 1039.53万元,2022年利息1039.53×6% = 62.37万元,扣减2023年1月支付的300万元,得1039.53 + 62.37 - 300 = 801.90万元。 一年内到期租赁负债:2023年利息801.90×6% = 48.11万元,用2023年需付租金300万元扣减利息,得300 - 48.11 = 251.89万元。
阅读 67
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这个题是因为不是通过非营利性机构对红十字会捐赠,所以是限额扣除吗?现在没怎么明白,这个题也是通过红十字会为啥是限额扣除
家权老师
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提问时间:10/04 15:39
#税务#
根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0,是留抵税,不做任何分录; 如果大于0,需要交税就是以下计提分录 借:应交税费-增值税-转出未交增值税50 贷:应交税费-未交增值税50 下月交税分录 借:应交税费-未交增值税50 贷:银行存款50
阅读 49
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此题怎么解?
赵老师
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提问时间:10/04 14:56
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: ###1.计算项目投产后第二年年初需增加的流动资金投资额第一年流动资金需用额(即投资额)=第一年资产需用额-第一年负债需用额=\(50-25=25\)(万元)第二年流动资金投资额=第二年流动资金需用额-第一年流动资金需用额=\(20-25=-5\)(万元),即收回营运资金5万元。###2.计算终结期的现金流量终结期的现金流量包括变现净收入、变现净损益对现金净流量的影响、垫支营运资金的收回。变现净收入为23万元,变现净损益对现金净流量的影响=\((30-23)×25\%\),垫支营运资金的收回为\(25-5=20\)万元。该项目终结期现金流量=\(23+(30-23)×25\%+(25-5)=44.75\)(万元)###3.计算原始投资额原始投资额=设备投资额+第一年流动资金投资额-第二年收回的流动资金投资额=\(240+25-5=260\)(万元)###4.计算各年经营现金净流量设备年折旧额=\((240-30)÷5=42\)(万元)-第1年的经营现金净流量:\((200-70)×(1-25\%)+42×25\%=130×0.75+42×0.25=97.5+10.5=108\)(万元)-第2年的经营现金净流量:\([200-(70+10)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-80)×0.75+42×0.25=120×0.75+42×0.25=90+10.5=100.5\)(万元)-第3年的经营现金净流量:\([200-(70+10×2)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-90)×0.75+42×0.25=110×0.75+42×0.25=82.5+10.5=93\)(万元)-第4年的经营现金净流量:\([200-(70+10×3)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-100)×0.75+42×0.25=75+10.5=85.5\)(万元)-第5年的经营现金净流量(需考虑终结期现金流量):经营现金净流量计算方式同前,\([200-(70+10×4)]×(1-25\%)+42×25\%=(200-110)×0.75+42×0.25=67.5+10.5=78\)(万元),再加上终结期现金流量44.75万元,第5年总现金流量为\(78+44.75=122.75\)万元。 祝您学习愉快!
阅读 28
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通过红十字会捐赠4万,这个是全额扣除吗?
小锁老师
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提问时间:10/04 14:39
#税务#
您好,红十字会捐赠的话是全额扣除的
阅读 82
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老师,请问下股权架构问题,现在公司是老板60%,老板娘37%,还有个自然人占3%,共三个股东。老板说要把股权全部转给老板娘,说是为了规避夫妻开公司的危险。这样安排合理吗。或是说只让老板娘一个人当股东,求哪种股权结构更好,请详细说明下原因,谢谢老师了。
苏晓燕老师
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提问时间:10/04 14:01
#实务#
您好公司一个股东属于一人有限公司,风险比较大,容易被认定无限责任
阅读 220
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老师好,我们属于物业公司,请问分公司与各小区签的合同,但总公司有授权委托书,现在收入都算到总公司了,工资也算到总分司,发生的费用也算到总公司。就是注册了个分公司,做了个税务登记,说是为了规避责任,分公司只是签了个合同,所有的人员都是总公司派人去做的,请问这样合理吗
郭老师
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提问时间:10/04 13:56
#实务#
你好, 那这些小区的物业实际是归谁管? 如果是分公司的话 总分公司在一个地方可以,如果不在一个地方都不行
阅读 59
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请问老师:投资性房地产转让时,支付给承租方的租赁违约金,是从其他业务收入里减去,还是计入其他业务成本?比如转让价格一万,租赁违约金1000,那其他业务收入是一万还是9000?
小王老师
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提问时间:10/04 13:54
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 违约金单独计入营业外支出,不通过其他业务收入或其他业务成本核算。 祝您学习愉快!
阅读 39
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工装款怎么做会计分录
郭老师
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提问时间:10/04 13:36
#实务#
如果是需要劳动保护的,借管理费用劳保、制造费用劳保等 贷银行存款
阅读 9
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老师,请问下我去电子税务局中开票,发现电子税务局上的税额比美菜平台给的开票信息中的两个品项税额多出了0.01,我开票要怎么去调整单价跟不含税单价才能使得开票系统上跟美菜信息的税额,总金额对应上啊?具体看图片,标颜色的就是国税跟美菜信息的差额
郭老师
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提问时间:10/04 13:24
#税务#
第二个图片含税的,你给他改成不含税的就行 修改金额改成不含税
阅读 115
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一般贸易进口内销转外销是不是关税不可以返还哦
苏晓燕老师
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提问时间:10/04 12:11
#实务#
您好,关税返还的法定情形 海关仅在以下特殊情况下退还关税: 已征进口关税的货物,因品质、规格原因或不可抗力,一年内原状复运出境; 已征出口关税的货物,因品质、规格原因或不可抗力,一年内原状复运进境并重新缴纳国内环节税收; 已征出口关税的货物,因故未装运出口申报退关; 海关多征税款或企业发现多缴税款(自缴纳税款之日起1年内申请)
阅读 92
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这题怎么不算销售货物代扣代缴800*10%呢 光算劳务收入代扣代缴?销售货物不用代扣代缴吗
赵老师
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提问时间:10/04 11:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境内企业购进货物用于生产经营是正常的经营行为,无需代扣代缴企业所得税。不过在本题这种特殊情况下,非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,或者计价不合理的,主管税务机关可以根据实际情况,参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的10%为原则,确定非居民企业的劳务收入,所以本题是对这部分劳务收入代扣代缴企业所得税,即$800×10\%×10\%=8$万元。 祝您学习愉快!
阅读 60
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每个月月末最后一天的收入,应该是在下一个月的月初在账上计收入,报税怎么报
家权老师
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提问时间:10/04 10:53
#实务#
最后一天的收入,还是只能算当月,不能算到下月
阅读 233
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这道题看了解析也没看懂呢
朴老师
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提问时间:10/04 10:17
#实务#
1. 计算增发后的一级资本充足率: 原一级资本 = 10000 *5% = 500 亿元,增发后一级资本 = 500 + 400 = 900 亿元。 一级资本充足率 ={900/10000} *100% = 9%。 2. 对比巴塞尔协议Ⅲ监管标准: 从事国际业务的银行,一级资本充足率最低监管标准为8.5%(含缓冲要求)。 3. 计算差额: 9% - 8.5% = 0.5%,即超出0.5个百分点。
阅读 63
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本题第三小问,不理解卖了500箱卷烟,应纳消费税,不应该是减委托加工环节对应的500箱代缴的消费税吗
朴老师
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提问时间:10/04 10:09
#税务#
业务(3)消费税按生产领用烟丝的80%抵扣,计算为:1200×56% + 500×0.015 - 206.86×80% = 514.01万元,选D。
阅读 290
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老师,您好!公司购酒用于送礼需要缴纳哪些税费
家权老师
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提问时间:10/04 10:02
#实务#
1、采购 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2、赠送客户 借:管理费用/销售费用—业务招待费 贷:库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额) 一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。 赠送按偶然所得申报个税
阅读 29
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您好:我本季度开了52.5万元的普票,其中补开了1-2季度无票申报的35万元,本季度实际收入是17.5元,这个申报表自动带出来的本季度收入数字是52.5元,那么我在本季度申报时怎么填写申报表?
朴老师
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提问时间:10/04 09:29
#税务#
小规模纳税人:填 17.5万元 到“其他增值税发票不含税销售额”栏(用52.5万开票额减35万已申报无票收入)。 一般纳税人:“开具其他发票”栏填52.5万,“未开具发票”栏填 -35万,确保不重复计税。 自动带出来的数不对直接手动改就可以
阅读 356
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老师您好,麻烦您给看看这道例题,解析当中这个500-300是指什么
小林老师
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提问时间:10/04 08:53
#税务#
你好,题目有问题,是收入500,成本300
阅读 29
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老师好:税务师应试指南《财务与会计》第270页,例题14,为什么不选择A,初始入账成本应该是280万+20万=300万
apple老师
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提问时间:10/04 08:32
#税务#
同学你好,是不是看错题目了, 题目要求 选 不正确的
阅读 99
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销售自产设备同时提供安装服务可以选择简易计税方法吗?为什么?
小王老师
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提问时间:10/04 08:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 销售自产设备同时提供分别核算的安装服务,安装服务可以选择适用简易计税方法计税,但销售设备本身通常按一般计税方法计税。一般纳税人销售自产的机器设备,适用税率为13%;而其提供的安装服务,根据规定可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,征收率为3%。这是因为相关规定明确纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率,安装服务可按甲供工程来选择简易计税。 祝您学习愉快!
阅读 72
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如何计算定期利息的利率?
秦老师
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提问时间:06/02 20:39
#会计实务#
计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素: 1. 利息计算周期:确定利息的计算周期,例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额:确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限:确定需要计算利息的期限,例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式:根据利息计算的公式进行计算。一般情况下,定期利息的计算公式为:利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法:根据利息计算的公式,将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入,解出利率。 例如,假设有一个定期存款,本金金额为10,000美元,存款期限为一年,利息金额为500美元。根据上述公式,可以得到以下计算过程: 利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率 利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此,该定期存款的利率为5%。
阅读 9612
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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项?
王一老师
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提问时间:06/02 18:25
#会计实务#
在房贷利息的计算中,有几个常见的注意事项需要注意: 1. 利率的选择:房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择,需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式:房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同,但每月还款中利息占比逐渐减少;等额本金还款法每月还款本金相同,但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期:房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响:如果提前还款房贷,需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用,并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理:房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠,需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算:在会计记录中,房贷利息需要按照实际发生的日期确认,并按照规定的会计准则进行核算和披露。 以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项,具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时,咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。
阅读 7124
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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师
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提问时间:06/02 17:12
#会计实务#
办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用,包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定: 1. 财务会计准则:办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则,如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定,应当将办公差旅费列入企业的费用支出,以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度:企业应制定相应的内部管理制度,明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时,需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料,并经过相应的审批程序。 3. 费用核算:企业应设立差旅费用科目,将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目,以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证:企业应要求员工提供相关的报销凭证,如发票、票据等,作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息,如费用发生日期、费用明细、费用金额等,以便核实和审计。 5. 记账处理:企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求,将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目,并及时进行核算和登记。 总之,办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度,以确保差旅费用的准确核算和合规性。
阅读 1153
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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求?
李老师
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提问时间:06/02 17:01
#会计实务#
会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求: 1. 诚实守信:会计师应当遵守诚实守信的原则,不得故意提供虚假财务信息,不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密:会计师应当保守客户的商业和财务秘密,不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正:会计师应当保持独立的态度,不受他人的影响或压力,客观公正地执行工作,不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责:会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求,认真履行职责,保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习:会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能,保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规:会计师应当遵守国家的法律法规,不得从事违法违规的活动,不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益:会计师应当把公众利益放在首位,积极履行社会责任,保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉:会计师应当维护会计职业的声誉和形象,不得从事损害会计职业声誉的行为。 以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求,会计师应当严格遵守这些规范,确保自己的职业行为符合道德和职业规范。
阅读 867
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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的?
周老师
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提问时间:06/02 16:27
#会计实务#
会计扩展等式是会计核算的基础,它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中,资产等于负债加上所有者权益。 收入和费用是会计记录的两个重要概念,它们对所有者权益的影响如下: 1. 收入:收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益,如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益,因为收入的增加会增加资产,从而增加所有者权益。 2. 费用:费用是指企业在正常经营活动中发生的,用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益,因为费用的发生会减少资产,从而减少所有者权益。 综上所述,收入的增加会增加所有者权益,费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响,而资产是所有者权益的一部分。因此,会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。
阅读 942
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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法?
欧阳老师
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提问时间:06/02 14:16
#会计实务#
确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素: 1. 折旧方法:常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法,它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度,根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算,每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命:会计需要确定固定资产的预计使用寿命,这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值:残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值,通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数:折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。 综上所述,会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。
阅读 828
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什么是SWOT分析,它在会计实务中的应用是什么?
李老师
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提问时间:06/02 13:48
#会计实务#
SWOT分析是一种常用的战略管理工具,用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths(优势)、Weaknesses(劣势)、Opportunities(机会)和Threats(威胁)。 在会计实务中,SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用: 1. 优势(Strengths):SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势,例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势(Weaknesses):SWOT分析可以揭示组织的财务劣势,例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势,会计师可以采取相应措施来改善财务状况,提高盈利能力。 3. 机会(Opportunities):SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会,例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略,实现组织的增长和发展。 4. 威胁(Threats):SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁,例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁,会计师可以采取适当的风险管理措施,保护组织的财务利益。 综上所述,SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁,以帮助会计师制定财务策略和管理风险。
阅读 931
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信用证开立方式有哪些?
周老师
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提问时间:06/02 13:47
#会计实务#
信用证开立方式有以下几种: 1. 电报开证(Telegraphic Transferable Credit):开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书(Letter of Credit Opening Advice):开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证(Electronic Credit):开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证(Documentary Credit):开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证(Bank Guarantees):开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。 这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择,以确保信用证的有效性和安全性。
阅读 797
收藏 3
固定资产固定折旧年限后,是否可以继续计提折旧?
周老师
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提问时间:06/02 13:34
#会计实务#
根据会计准则,固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下,当固定资产的折旧年限到期后,不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊,一旦折旧年限到期,固定资产的成本已经完全分摊完毕,不再需要继续计提折旧。 然而,有些特殊情况下,固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限,这时可以考虑继续计提折旧。例如,固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长,此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命,并继续计提折旧。 总之,一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧,但根据实际情况可能存在例外情况,需要根据具体情况进行判断和决策。
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