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2022年1231时点 一年内到期租赁负债如何计算 资产负债表租赁负债的期末余额 怎么计算
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租赁负债期末余额：先算初始余额300×3.4651 = 1039.53万元，2022年利息1039.53×6% = 62.37万元，扣减2023年1月支付的300万元，得1039.53 + 62.37 - 300 = 801.90万元。
一年内到期租赁负债：2023年利息801.90×6% = 48.11万元，用2023年需付租金300万元扣减利息，得300 - 48.11 = 251.89万元。
10/04 15:59
156****7662 
10/04 17:06
为什么计算22年底的一年内到期租赁负债要把23年的利息减下去呢？另外这个事项在计算22年应纳税所得额时应该如何调节啊？
朴老师 
10/04 17:09
减23年利息是因一年内到期负债仅算“本金”，300万租金含23年利息，剔除后才是22年底需还的本金义务。
22年应纳税所得额需调增62.37万元，因会计扣了税法不认可的租赁利息，要补回这部分利润。
156****7662
10/04 18:26
该题答案除了调增利息费用 应纳税所得额调整还调减了300 调增了使用权资产每年的折旧 这个是什么原理
朴老师
10/04 18:35
调减300（实际是按年摊的60），是因税法认“按租赁期均匀扣除的租金”，会计没扣这部分，所以调减补扣；调增使用权资产折旧，是因会计扣了折旧，税法不认折旧只认租金，所以要把多扣的折旧调增回去。
156****7662
10/05 08:32
租金为什么会计不扣啊 每年支付的租金会计分录怎么做啊
朴老师
10/05 08:54
会计不直接扣租金，是因为租赁负债需按“权责发生制”核算——租金要先分摊到每个受益期间（体现为费用），而非支付时直接扣减负债总额，需同步处理负债减少与费用确认。
每年支付租金的会计分录分两步（以承租人为例，假设为经营租赁且每年支付固定租金）：
1. 确认当期租赁费用：
借：管理费用/制造费用等（根据租赁用途）
贷：应付账款——应付租赁款
2. 实际支付租金时：
借：应付账款——应付租赁款
贷：银行存款
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