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九月测算八月份工资有个税需要缴纳，但是十月申报八月份工资的时候却和九月测算的个税不一样，十月申报的时候不用缴纳个税，这是什么原因呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：10/08 00:06

#税务#

您好，这是因为个税费用累计加了一个5000元，如果有专项附加扣除也同步增加了一个月

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为什么关税属于价外税，价外税不是只有增值税吗？价外税都包括哪些？
周老师 | 提问时间：10/07 23:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税属于价外税，是因为在计算关税时，计税价格中不包含关税本身。也就是说，关税是在商品价格之外单独计算和征收的。例如，如果某商品的完税价格是100元，关税税率为10%，那么关税就是10元，这10元是额外加在100元上的，而不是包含在100元中。价外税并不仅限于增值税，还包括关税。价外税的特点是税款不包含在商品或服务的计税价格中，而是另外计算并征收。常见的价外税包括：1.增值税：在商品或服务的价格之外单独计算，消费者支付的价格中不包含增值税关税：如前所述，关税是基于商品的完税价格计算的，不包含在商品价格中。因此，价外税包括但不限于增值税和关税。祝您学习愉快！

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老师，你看这个报表16行纳税检查的应补交税额为什么要加在实际抵扣税额里，销项减去实际抵扣，不是相当于没有补这个税吗
朴老师 | 提问时间：10/07 23:04

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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第30的答案是什么呢？不太懂增量留抵退税，可以讲解一下这个题么
张老师 | 提问时间：10/07 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第30题的答案是47.7万元。这个题目考查的是增量留抵退税的计算方法。###什么是增量留抵退税？增量留抵税额是指纳税人期末留抵税额中，相对于某一基准期（如2019年3月31日）新增加的部分。增量留抵退税，就是对这部分新增留抵税额，按照一定比例退还给纳税人。###本题的计算逻辑：1.增量留抵税额=期末留抵税额-基准期留抵税额本题中，期末留抵税额是62万元，基准期留抵税额是9万元，所以增量留抵税额=62-9=53万元。2.进项构成比例：是指纳税人用于计算留抵退税的进项税额中，符合规定的部分所占的比例。本题中进项构成比例是90%。3.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×退税比例本题中退税比例是100%，所以：允许退还的增量留抵税额=53×90%×100%=47.7万元。###总结：本题的计算公式是：$$\text{允许退还的增量留抵税额}=(\text{期末留抵税额}-\text{基准期留抵税额})\times\text{进项构成比例}\times\text{退税比例}$$代入数据后得出结果为47.7万元。祝您学习愉快！

阅读 60

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5月份的销售收入为什么不计算销项呢
周老师 | 提问时间：10/07 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为小规模纳税人不采用一般纳税人“销项税额-进项税额”的计算方式。小规模纳税人直接按照销售额（不含税）乘以征收率计算应缴增值税，且进项税额不能抵扣。因此，2024年5月的销售收入20.6万元是含税收入，需先换算为不含税销售额，再乘以适用的征收率（如3%或1%）计算应缴税额，而无需单独计算销项税额。祝您学习愉快！

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税法，增值税，关于捐赠什么时候视同销售什么时候不视同销售可以总结一下么？比如按照国家指令捐赠、直接或者通过慈善机构捐给目标脱贫地区、捐给普通地区、捐给受灾地区等等常见的可以总结一下么？什么情况涉及免税，什么情况涉及视同销售？
范老师 | 提问时间：10/07 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是税法中增值税关于捐赠视同销售和免税情况的总结：1.视同销售情况：除符合特定免税政策外，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人通常视同销售。如捐给普通地区、一般的受灾地区等情况，若无特殊政策支持，需视同销售缴纳增值税免税情况：自2019年1月1日至2025年12月31日，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。即便目标脱贫地区在此政策执行期限内实现脱贫，仍可继续适用该政策。另外，通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构向地震灾区捐赠外购设备，符合相关税收优惠政策规定的，也不视同销售，免征增值税。祝您学习愉快！

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331题，未满12个月满六个月不是可以视为1年嘛，为什么不能加计扣除
郭锋老师 | 提问时间：10/07 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在土地增值税里，按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。2024年10月张某转让2023年12月购入的商铺，从2023年12月到2024年10月，未超过1年，虽然满了6个月，但不满足“超过1年，未满12个月但超过6个月”这个可视为1年并加计扣除的条件，所以不能加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 28

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国家电网把电费开给房东，房东再把电费发票开给租户，这种情况要交印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 21:33

#税务#

您好，不需要，这种不用交印花税

阅读 239

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发现去年的工资和个税申报的工资不一样，能直接在今年的财务报表里减掉么，直接改吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 21:11

#税务#

您好，这个最好更正去年的报表

阅读 30

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想改去年的电子税务局资产负债表，提示需要跟税管员说要作废报表么
苏晓燕老师 | 提问时间：10/07 21:08

#税务#

您好您稍等我给您编辑

阅读 33

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发现去年的电子税务局里的资产负债表工资金额和个税工资申报的金额不一样，想改电子税务局的资产负债表，怎么改
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 20:30

#税务#

您好，找到需要更改的这期，点更正就可以

阅读 89

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建材销售公司（有道路运输经营许可证）销售材料时发生的运费，给客户开具了运输发票，这个会计分录怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 20:20

#实务#

借：应收账款贷：其他业务收入应交税费

阅读 369

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代理记账，甲方有大量的加油费报销，计入什么科目？
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 20:03

#实务#

您好，公司名下有车吗？

阅读 77

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老师好，我们属于物业公司，请问分公司与各小区签的合同，但总公司有授权委托书，现在收入都算到总公司了，工资也算到总分司，发生的费用也算到总公司。就是注册了个分公司，做了个税务登记，说是为了规避责任，分公司只是签了个合同，所有的人员都是总公司派人去做的，合同是分公司签的，但实际是总公司在管，总分公司在一个同一个省，不在一个市，请问这样合理吗
朴老师 | 提问时间：10/07 19:31

#实务#

从法律上合理（分公司无独立法人资格，总公司授权签约、担责合法），但税务需注意：合同、执行业务、开票收款要一致，若总公司收款开票，需在合同约定或补协议说明，避免被认定为虚开或资金回流。

阅读 101

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第二问单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税，第三问算两道消费税，，另外，第三问油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？
周老师 | 提问时间：10/07 19:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.单价140万的中轻型商用客车为什么只算一道消费税？因为中轻型商用客车在零售环节不涉及加征消费税。消费税仅在生产或委托加工环节征收，而140万元的中轻型商用客车属于自产自用，用于企管部门，因此只需在移送使用时按5%的消费税税率征收一次。2.第三问为什么算两道消费税？第三问中的140万元中轻型商用客车属于超豪华小汽车（超过130万元），根据规定，在零售环节需加征一道10%的消费税。因此，消费税计算为140×（5%+10%），即生产环节5%+零售环节10%。3.油电混合乘用车单价是12万，为什么要乘以15？题干中明确指出，100辆油电混合乘用车的最高售价为15万元/辆。消费税的计算依据是最高售价，而不是成本价或平均售价。因此，100辆油电混合乘用车的消费税计算为100×15×3%。祝您学习愉快！

阅读 35

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这个题计算个税的时候1200为什么不扣减增值税，
郭老师 | 提问时间：10/07 18:48

#税务#

个人将购买两年以上的普通住房对外销售不需要缴纳增值税

阅读 88

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发现去年的年报报税系统的金额和个税申报系统的工资不一样，税务系统的报表怎么修改
钟存老师 | 提问时间：10/07 17:58

#税务#

首先需要确定哪个金额是正确的税务系统（自然人扣缴客户端）申报的金额是实际发生金的话，汇算申报表的实际发生金额与税收金额，按照税务系统申报的金额填写

阅读 161

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报企业税时提示个人所得税扣缴申报信息表明您已发生职工薪酬支出附报事项中的已计入成本费用的职工薪酬应大于等于0是什么意思
家权老师 | 提问时间：10/07 17:12

#税务#

1、已计入成本费用的职工薪酬”：计入成本费用的职工薪酬，包括：工资薪金支出、职工福利费支出（节日发月饼、团建等）、职工教育经费支出（税务师、CPA考试奖励等）、工会经费支出、社保、住房公积金、补充养老、补充医疗等累计金额。注意不包含辞退福利。直接看应付职工薪酬本年贷方累计 2、实际支付给职工的应付职工薪酬”：“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金本年借方发生额累计金额。

阅读 97

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老师，新接的账，以前的会计从21年成立至今都没建账，税也是0申报，该怎么操作
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 15:52

#实务#

您好，前面实际是有业务的吗？

阅读 169

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化工企业建设厂房，工厂分为一期和二期，目前只建设了一期，一期有关路面的修整支出，是不是计入待分摊支出，待完工后按照单体的建筑面积分摊到单体中
朴老师 | 提问时间：10/07 14:59

#实务#

一期路面修整支出无需计入待分摊支出，应直接计入一期厂房的“在建工程”，最终转入一期厂房的固定资产成本。路面修整是为一期厂房正常运营配套的必要设施，属于一期项目的专属配套支出，并非需在多期（一期+二期）或一期多个单体间分摊的公共支出，因此无需待完工后按面积分摊，直接归属一期厂房成本即可。

阅读 195

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化工企业建设厂房，工厂分为一期和二期，目前只建设了一期，一期有关路面的修整支出，是不是计入待摊支出，最后按照建筑面积分摊到各个单体中
郭老师 | 提问时间：10/07 14:53

#实务#

若路面与房屋主体紧密相连且无法单独带来经济利益，通常计入房屋整体固定资产若路面可独立使用并带来经济利益，则单独作为费用金额大的做长期待摊费用。

阅读 77

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 9985

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 7384

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1157

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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