财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，请问预缴建筑安装（简易计税）的计提分录如何做？
文文老师 | 提问时间：06/11 16:00

#实务#

借：应交税费-简易计税贷：银行存款

阅读 5

收藏 0
老师好，企业只是网银有一点流水，没有收入和采购，需要做账吗
文文老师 | 提问时间：06/11 15:59

#实务#

仍然需要做账，按流水做账

阅读 23

收藏 0
老师，我问一下企业年金中单位给缴纳的那部分不超过工资薪金的8%的话是不是不用缴纳个人所得税麻烦会的老师详细解答一下
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:56

#实务#

单位为企业年金的缴费不超过职工工资总额的8%，这部分缴费在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

阅读 7

收藏 0
对于一般纳税人来说，开增值税专用发票的债务，增值税需不需要进所清偿债务的账面价值
汪老师 | 提问时间：06/11 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无论是销售形成的应收账款，还是采购形成的应付账款，增值税专用发票对应的税额均需计入债务的账面价值，因为债务的计量基础是价税合计的实际应收/应付金额。在债务清偿或重组时，增值税的税务处理（如销项、进项抵扣）与债务账面价值的计算相互独立，但不影响债务金额的初始确认和后续计量。祝您学习愉快！

阅读 23

收藏 0
银行没有多收，账套里多记了0.5元。想把账套里的多的这个差异冲平，和手工明细对不上。
文文老师 | 提问时间：06/11 15:51

#实务#

可转到营业外收支科目

阅读 17

收藏 0
老师 92汽油 5月份期初成本是 5205.36 入库成本是 100619.47 但是我冲减了1、4月份的无票收入库存退回之后还得冲减结转的成本我是先用期初成本和入库成本减去结转的成本算出来加权平均单价？还是直接用期初成本和入库成本算本来的单价呀
郭老师 | 提问时间：06/11 15:49

#实务#

你好，冲结转的成本的时候，你当时结转了多少充多少，就是你的销售数量乘以入库单价，就是冲这一个。

阅读 7

收藏 0
老师，就我这样的答案算不算对，给不给分呀
麦克老师 | 提问时间：06/11 15:48

#实务#

您好，这样是算对的，一级科目和金额都是正确的，只是二级科目描述略有不同

阅读 20

收藏 0
老师这个损益怎么算，损益=该换出资产的公允65+30-换出资产账面(42+20），这怎么答案不对
于老师 | 提问时间：06/11 15:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入资产处置损益的金额，为换出固定资产公允价值与账面价值的差额，即30-（30-10）=10 对于投资性房地产的公允价值，通过其他业务收入科目；投资性房地产的账面价值通过其他业务成本科目核算，不通过资产处置损益科目。祝您学习愉快！

阅读 24

收藏 0
买空调直接进入费用，那卖掉呢，进入营业外收入吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:36

#中级职称#

您好，是的，卖掉计入营业外收入

阅读 23

收藏 0
2020年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2020年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司2020年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司 2020年的所得税费用为（）万元。
钟存老师 | 提问时间：06/11 15:35

#中级职称#

应纳税所得额 = 210 - 10 + 20 = 220 万元

阅读 26

收藏 0
老师您好，餐饮店月末没有盘点库存，那怎么做当月的食材和酒水成本呢？采购的时候是进的库存商品。谢谢解答。
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:34

#实务#

你好，说实话，没有盘点，做不了。至少没办法做准确

阅读 29

收藏 0
老师，请问一下年终奖怎么计算？
郭老师 | 提问时间：06/11 15:27

#实务#

是年终奖怎么计算个税吗？

阅读 11

收藏 0
我公司收到项目补贴，用于购买建设苗圃大棚，账务应该怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:24

#实务#

借：银行存款贷：营业外收入

阅读 16

收藏 0
收到政府补助用于购买固定资产，怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:23

#实务#

你好，借银行存款，贷营业外收入然后借固定资产，贷银行存款。

阅读 18

收藏 0
斜线可以划两个吗
家权老师 | 提问时间：06/11 15:22

#实务#

是的，就是那样画，一般是画S型线

阅读 19

收藏 0
我这题我看的不是很懂，他这个时间应该没有写错吧。就是2019年12月31，他做的这个账务处理，还有一个是20年12月31日。不是在等待期内的每个资产负债表日才做账务处理吗？这个2019年12月31号它都不在等待期日，它是2020年1月1号才是授予日。
朴老师 | 提问时间：06/11 15:20

#实务#

按准则，授予日（2020 年 1 月 1 日）后才进等待期，2019 年 12 月 31 日不在等待期，本不应做股权激励账务处理。大概率是题目时间表述笔误（如授予日实际为 2019 年），导致逻辑冲突。

阅读 17

收藏 0
企业所得税中，关联方借款利息利率低于同期同类贷款但债资比超过规定的（或者利率超过债资比没超过），最后实际利息金额小于按规定利率规定债资比计算的限额，这样能据实扣除吗
提问时间：06/11 15:19

#CPA#

...

阅读 28

收藏 0
没有多收，多记账了0.5元
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:18

#实务#

您好，是什么多记了0.5了？

阅读 92

收藏 0
老师我们企业为了投标买了一些生产用设备假装自己是生产形企业但实际我们主体是商贸那在这种情况下买来的这些生产用设备的折旧我直接计入管理费用可以吗
宋生老师 | 提问时间：06/11 15:14

#实务#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 35

收藏 0
老师好，我们成立了A酒店管理公司，用来投资实体酒店B、C、D三个实体公司。其中B公司股东一个是A公司，一个是自然人股东。B公司注册资金100万，A公司和自然人已经实缴完毕。B公司酒店装修等花费1500万元，资金来源有A公司，有C、D公司。B公司账务处理时，实收资本-A 98万，实收资本-自然人股东2万。装修资金除100万实收资本，其他来源与A、C、D公司的资金均计入往来款-A、C、D。现在B公司连带实体酒店进行转让，售价1000万，如何进行股权变更？账务处理是否需要调整？
朴老师 | 提问时间：06/11 15:10

#实务#

一、股权变更流程签署《股权转让协议》 A 公司和自然人股东分别与受让方签订协议，约定转让价格、比例等。若 B 公司估值 1000 万，需按原持股比例分配转让款（如 A 公司 98%，自然人 2% ）。 B 公司内部决议召开股东会，通过股权转让决议，修改公司章程。工商变更登记提交《股权转让协议》、股东会决议、新章程等材料至工商局。变更后，B 公司股东变为受让方，原股东退出。二、账务处理调整 1. B 公司层面实收资本调整：需将实收资本科目调整为新股东（受让方）。往来款处理：若 A、C、D 公司的往来款为借款，需由 B 公司偿还（如用转让款或自有资金）。若往来款为 “资本性投入”（如股东垫资用于装修），需先转为资本公积或实收资本，再按股权比例分配转让收益。示例分录（假设往来款 1400 万转为资本公积）：借：其他应付款 - A/C/D 1400 万贷：资本公积 1400 万转让后，资本公积按原持股比例分配至留存收益（需结合公司章程约定）。 2. A 公司层面长期股权投资处置：借：银行存款（转让款）贷：长期股权投资 - B 公司（账面价值）投资收益（差额，可能在借方）往来款结算：收回对 B 公司的借款，冲减 “其他应收款 - B 公司”。 3. 受让方层面借：长期股权投资 - B 公司 1000 万贷：银行存款 1000 万三、税务影响企业所得税 A 公司转让股权所得需计入应纳税所得额（转让价 - 初始投资成本 - 相关税费）。若往来款转为资本公积，需确认投资收益。印花税股权转让协议按 “产权转移书据” 万分之五贴花（双方缴纳）。

阅读 28

收藏 0
会计专业2010年专科毕业，至今没有参加过工作，有初级会计证，可以报考中级吗
周老师 | 提问时间：06/11 15:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具备大学专科学历，从事会计工作满5年，没有从事会计工作不能报考。考试报名会对您的工作情况进行信息采集审核。祝您学习愉快！

阅读 30

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 705

收藏 3
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 734

收藏 3
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 464

收藏 0
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 434

收藏 2
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 434

收藏 2
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 421

收藏 2
什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

阅读 497

收藏 2
信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 488

收藏 2
固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

阅读 493

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料