新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2018年注册会计师《税法》答疑精华：税收优惠
注册会计师考试是一场持久战，备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家高效备考2018注会考试，正保会计网校特从课程答疑板中精选了注会学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是关于《税法》中“税收优惠”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
【试题内容】
2016年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正确答案】B
【答案解析】应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元）
提问：
看不懂技术转让的数字，900已经说是符合条件了，又说可以扣除的费用里含技术转让700。技术转让减半200/2=100。为什么要700-100？上面的900和700的表述看不懂。
回复：
先看政策原文，企业所得税法实施条例：
第九十条企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
注意看是技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，并不是技术转让收入。
然后针对本题目，技术转让所得=900-200=700万元，其中500万元免税，200万元减半征税，合计纳税调减500+200*50%=600万元。
您理解一下。
注：以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，版权属正保会计网校所有，未经授权，不得转载。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号