注册会计师《税法》每日一练：增值税（2023.10.11）

来源: 正保会计网校编辑：小羊 2023/10/11 09:27:59　字体：大小

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单选题

某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2022年12月，一般计税项目销项税额为150万元，进项税额120万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额8万元；简易计税项目不含税销售额60万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税（　）万元。

A、1.8

B、2.2

C、4.2

D、0

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【答案】

【解析】

一般计税项目：抵减前的应纳税额＝150－120－10＝20（万元）
当期可抵减加计抵减额＝120×15%＋8＝26（万元）
因为当期应纳税额20万元＜当期可以抵减加计抵减额26万元，所以当期应纳税额为0。
加计抵减额余额＝26－20＝6（万元）
简易计税项目：应纳税额＝60×3%＝1.8（万元）
应纳税额合计＝一般计税项目应纳税额＋简易计税项目应纳税额＝0＋1.8＝1.8（万元）

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