注册会计师《财务成本管理》每日一练：现金收支（2021.06.27）

来源: 正保会计网校编辑： 2021/06/27 09:22:50　字体：大小

屠格涅夫曾这样说“你想成为幸福的人吗？但愿你首先学会吃得起苦。”幸福往往来之不易，所以我们都在所向无前。注会这条路注定是先苦后甜，乘风破浪之后一定都会看到美丽的风景。勇敢的往前走，幸福掌握在我们自己的手中。

多选题

某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有（　）。

A、最佳现金持有量为200000元

B、最低现金管理相关总成本为16000元

C、最佳现金持有量下，持有现金的机会成本＝转换成本＝8000元

D、有价证券交易间隔期为18天

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

最佳现金持有量＝（2×4000000×400/8%）1/2＝200000（元），最佳现金持有量下，持有现金的机会成本＝200000/2×8%＝8000（元），有价证券交易次数＝4000000/200000＝20（次），转换成本（即交易成本）＝20×400＝8000（元），最低现金管理相关总成本＝8000＋8000＝16000（元），有价证券交易间隔期＝360/20＝18（天）。

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>