新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2022年注册会计师考试《税法》练习题精选（四十二）
成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2022年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。
1、多选题
自2022年1月1日起，一律适用查账征收方式计征个人所得税的有（ ）。
A、持有股权投资的个人独资企业
B、持有股票投资的合伙企业
C、持有合伙企业财产份额投资的个人独资企业
D、持有股权投资的个体工商户
【答案】
ABC
【解析】
自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况。2、单选题
李某于2021年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2021年应纳的个人所得税为（ ）元。
A、640
B、1280
C、512
D、320
【答案】
D
【解析】
财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。3、单选题
2021年7月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年9月因甲上市公司进行2020年度利润分配取得35000元分红所得。同年12月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
A、7月购进股票时应缴纳的印花税为1200元
B、9月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元
C、12月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
D、12月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
【答案】
B【解析】
选项A，证券交易印花税采取单边征收的方式，即卖出方按照1‰的税率征收印花税，购买方是不缴纳印花税的；选项B，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某9月取得分红所得应缴纳个人所得税＝35000×50％×20％＝3500（元）；选项C，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税；选项D，转让股票时应缴纳印花税＝12.8×100000×1‰＝1280（元）。
4、单选题
中国公民王某为自由职业者，2021年11月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得28000元，持股期限为9个月；另外取得国债利息收入15000元。王某11月就上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A、1400
B、2800
C、4400
D、5800
【答案】
B【解析】
国债利息收入免征个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。王某当月应纳个人所得税＝28000×50%×20%＝2800（元）
5、单选题
王某为某企业提供担保取得收入20000元，通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。王某该项担保收入应缴纳个人所得税（ ）元。
A、3000
B、5000
C、40000
D、50000
【答案】
A
【解析】
个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。捐赠扣除的限额=20000×30%=6000（元），对外捐赠的5000元可以全部扣除。应缴纳个人所得税=（20000-5000）×20%=3000（元）。
6、单选题
某企业高管2021年10月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
A、国债利息收入
B、托儿补助费
C、去高校演讲取得的报酬
D、领取原提存的住房公积金
【答案】
C
【解析】
选项 A，国债利息收入，免征个人所得税；选项B，托儿补助费不征收个人所得税；选项D，个人领取原提存的住房公积金，免征个人所得税。
7、单选题
中国作家王某2021年在A国出版作品集，取得税前稿酬收入折合人民币190000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8250元。该作家应就此项收入在境内缴纳个人所得税（ ）元。（该作家2021年未取得上述所得之外的其他综合所得）
A、0
B、1830
C、10080
D、5200
【答案】
A【解析】
按我国税法规定计算的应缴纳个人所得税=[190000×（1－20％）×70％-5000×12]×10%-2520=2120（元）相关推荐：
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号