2024年注册会计师考试《税法》练习题精选（三）

成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2024年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。

多选题

在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（　）。

A、申请人认为需要停止执行的 

B、被申请人认为需要停止执行的 

C、被申请人确实难以执行的 

D、复议机关认为需要停止执行的 

单选题

税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（　）。

A、加收滞纳金

B、确认征税范围

C、确认征税对象

D、罚款

【答案】D
【解析】选项ABC属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼；选项D，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【点评】本题考查税务行政复议范围中的选择复议。可以利用排除法，做相关的题目。

征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

单选题

（2020年）下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（　）。

A、县级税务机关可以设定警告 

B、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 

C、省级税务机关可以设定罚款 

D、国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 

多选题

（2020年）申请人对税务机关的下列行政行为不服时可以申请行政复议的有（　）。

A、没收财物 

B、行政赔偿 

C、行政审批 

D、发票管理 

单选题

（2020年）下列各项中，属于税务行政诉讼应遵循的原则的是（　）。

A、适用调解原则

B、起诉可停止执行原则

C、由税务机关工作人员负责赔偿原则

D、税务机关负举证责任原则

【答案】D
【解析】税务行政诉讼的原则包括：

（1）人民法院特定主管原则；

（2）合法性审查原则；

（3）不适用调解原则；

（4）起诉不停止执行原则；

（5）税务机关负举证责任原则；

（6）由税务机关负责赔偿的原则。

【点评】本题考查税务行政诉讼的原则。税务行政诉讼的内容还需要掌握的内容：

税务行政诉讼的受案范围
（1）税务机关作出的征税行为——复议前置；
（2）税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为；
（3）税务机关作出的行政处罚行为；
（4）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；
（5）税务机关作出的税收保全措施；
（6）税务机关作出的税收强制执行措施；
（7）认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或者不予答复的行为；
（8）税务机关的复议行为。

单选题

下列各项中属于现行税务行政处罚主要类型的是（　）。

A、注销税务登记 

B、取消增值税一般纳税人资格 

C、停止出口退税权 

D、暂停营业 

单选题

（2019年）下列可以作为税务行政复议申请人的是（　）。

A、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属

B、有权申请行政复议的股份制企业，其董事会

C、有权申请行政复议的合伙企业，其任一合伙人

D、与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人

【答案】A
【解析】选项 B，有权申请行政复议的股份制企业，该企业为申请人；选项C，有权申请行政复议的合伙企业，该核准登记的企业为申请人；选项D，行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。

【点评】本题考查税务行政复议申请人。该内容属于记忆性的考点。

税务行政复议的申请人和被申请人，参考如下：

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