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2024年注会《税法》易错题解析（六）：税收立法原则
你总要为了梦想全力以赴一次。正保会计网校从过去一周的《税法》每日一练反馈中筛选出了错误率较高的题目，赶紧行动起来，和小保一起回顾一下这类易错题涉及的知识点吧！
我国税收立法主要应遵循的原则有（ ）。
A、从实际出发的原则
B、公平、公正、公开原则
C、原则性与灵活性相结合的原则
D、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
【正确答案】ACD
【答案解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性相结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
【点评】本题考查税收立法原则。除了熟悉上述原则外，另外需要掌握税收立法机关，该知识点是高频考点【点评】本题考查税收立法原则。除了熟悉上述原则外，另外需要掌握税收立法机关，该知识点是高频考点。
A、从实际出发的原则
B、公平、公正、公开原则
C、原则性与灵活性相结合的原则
D、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
【正确答案】ACD
【答案解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性相结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
【点评】本题考查税收立法原则。除了熟悉上述原则外，另外需要掌握税收立法机关，该知识点是高频考点【点评】本题考查税收立法原则。除了熟悉上述原则外，另外需要掌握税收立法机关，该知识点是高频考点。
分类 | 立法机关 | 形式 | 举例 | 效力 |
税收法律 | 全国人大及其常委会正式立法 | 法律 | 征管法、企业所得税法、个税法、车船税法、环保税法、烟叶税法、耕地占用税法、车购税法、资源税法、契税法（2021.9）、城建税法（2021.9）、印花税法（2022.7） | 除《宪法》外，在税收法律体系中，税收法律具有最高的法律效力 |
| 全国人大及其常委会授权国务院立法 | 暂行条例 | 增值税、消费税、土地增值税暂行条例——立法已经征求意见 | 授权立法的法律效力高于行政法规 | |
税收法规 | 国务院——税收行政法规 | 条例、暂行条例、实施细则 | 《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》 | 行政法规的效力低于宪法、法律，高于地方法规、部门规章、地方规章 |
| 地方人大及其常委会制定的税收地方性法规（目前只有海南省、民族自治区按全国人大授权立法） | ||||
税收规章 | 财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 | 办法、规则、规定 | 《增值税暂行条例实施细则》、《税收代理试行办法》等 | 不得与税收法律、行政法规相抵触 |
| 省级、设区的市级人民政府——税收地方规章，需报国务院、省级人大常委会、本级人大常委会备案 | 《房产税暂行条例实施细则》等 |
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