2023年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十九）

成功离不开一点一滴的积累，对于注册会计师考试来说，要想基础打得好就要做大量的习题。想要在2023年注册会计师考试中取得好成绩，必然少不了每天的坚持。

1、单选题

下列关于个人所得税扣缴申报管理中说法不正确的是（　）。

A、扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位，不包含个人 

B、扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报 

C、向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料 

D、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》 

2、单选题

下列应税项目中不适用个人所得税全员全额扣缴申报的是（　）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、个人自基金公司取得股息

D、经营所得

查看答案解析【答案】D
【解析】

选项D不符合题意，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

3、单选题

中国公民孙某就职于一家外资企业，2021年月平均工资为8000元，2022年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2021年为4200元，2022年为4800元。2022年孙某汇算清缴个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（　）元。

A、3360 

B、3840 

C、6048 

D、6912 

4、多选题

张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（　）。

A、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 

B、为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 

C、参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张 

D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 

5、单选题

张先生为自由职业者，2022年10月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（　）元。

A、4600

B、3000

C、2000

D、5600

查看答案解析【答案】B
【解析】国债利息收入免征个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，持股期限在 1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额。从非上市公司取得股息所得，按照20%计算缴纳个人所得税。

股息所得应纳个人所得税＝16000×50％×20％＋7000×20％＝3000（元）。

6、单选题

王先生2022年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元；同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同。王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女。2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为（　）元。

A、1034.6 

B、1705 

C、812.3 

D、1405 

7、单选题

某中国公民，2022年在A国提供一项专利技术使用权取得特许权使用费所得35000元，在A国已纳税款6000元；同时在B国取得稿酬收入15000元，在B国已纳税额2000元，则这两项所得在我国应补缴的税款为（　）元。（该人2022年未取得上述所得之外的其他综合所得）

A、1400 

B、1200 

C、6640 

D、0 

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