[税法班级-拉练集训]2015年注册会计师《税法》习题测试三

　　2015年注会考试越来越近，这个紧张而关键的时刻终于到来，“拉练”是部队的一项最重要训练内容，在拉练过程中，士兵会在一种残酷的压力下磨励自己，变得攻无不克、战无不胜。在考试这场战争中，提高应试能力更离不开拉练，好的成绩是拉练出来的，为了成就辉煌，网校论坛特举行《拉练集训、鏖战注会、共创辉煌》活动。

　　测试内容：第五章、第六章、第七章

　　一、单项选择题

　　1、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。

　　A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

　　B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

　　C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

　　D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

　　2、某工业企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ）。

　　A、96.75万元

　　B、97.50万元

　　C、306.75万元

　　D、307.50万元

　　3、下列属于船舶吨税中延期优惠的是（ ）。

　　A、应纳税额在人民币50元以下的船舶

　　B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

　　C、捕捞、养殖渔船

　　D、在吨税执照期限内，用于防疫隔离并不上下客货的船舶

　　4、某市一建筑公司本月实际缴纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（ ）。

　　A、3360元

　　B、10360元

　　C、130360元

　　D、133360元

　　5、某公司经批准2012年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%）。该公司应补缴关税（ ）万元。

　　A、24

　　B、32

　　C、48

　　D、80

　　6、关税申报时间，符合我国规定的是（ ）。

　　A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前

　　B、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前

　　C、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内

　　D、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前

　　7、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。

　　A、公司与公司之间互换房产

　　B、房地产开发公司为客户代建房产

　　C、兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D、双方合作建房后按比例分配自用房产

　　8、某公司于2014年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元，签订转让合同。该办公用房2010年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税的增值额是（ ）。（当地契税税率4%，不考虑地方教育附加）

　　A、90.1万元

　　B、162.2万元

　　C、170.2万元

　　D、173.4万元

　　9、2014年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（ ）。

　　A、税务机关核定的单位税额

　　B、镍矿石收购地适用的单位税额

　　C、镍矿石原产地适用的单位税额

　　D、该联合企业适用的镍矿石单位税额

　　10、某盐场2014年10月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。2014年10月该盐场应纳资源税（ ）万元。

　　A、1700

　　B、1440

　　C、1930

　　D、2060

　　二、多项选择题

　　1、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。

　　A、自产自用应税产品，移送使用当天缴纳资源税

　　B、分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税

　　C、代扣代缴资源税，支付首笔货款当天扣缴资源税

　　D、预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税

　　2、下列表述中，符合城市维护建设税相关规定的有（ ）。

　　A、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

　　B、海关对进口产品代征增值税、消费税，也要代征城市维护建设税

　　C、城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致

　　D、纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴

　　3、下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有（ ）。

　　A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用

　　B、进口设备进口后的维修服务费用

　　C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

　　D、为在境内复制进口货物而支付的费用

　　4.下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。

　　A、国家机关转让自用的房产

　　B、税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C、对国有企业进行评估增值的房产

　　D、因国家建设需要而被政府征用的房产

　　5、位于天津市的某饰品商城（一般纳税人）2014年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，单独出租柜台取得收入120万元，本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有（ ）。

　　A、应纳增值税35.47万元

　　B、应纳营业税6万元

　　C、应纳消费税50万元

　　D、应纳城建税和教育费附加9.15万元

　　6.青岛某化工厂为增值税一般纳税人，2014年11月份从美国进口一批原材料，价格折合人民币1000万元，化工厂支付购货佣金10万元，运抵青岛港口起卸前运费及保险费为20万元，企业缴纳了进口环节的相关税费后海关放行。已知关税税率为20%，则该化工厂应缴纳的进口环节税金为（ ）。

　　A、应缴纳关税204万元

　　B、应缴纳关税206万元

　　C、应缴纳增值税208.08万元

　　D、应缴纳城建税14.57万元

　　7.下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（ ）。

　　A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

　　B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

　　C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税

　　D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税

　　8、下列赠与行为不属于土地增值税征税范围的有（ ）。

　　A、甲某将房产赠与儿子

　　B、乙某膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子

　　C、丙某将房产通过国家机关赠与希望工程基金会

　　D、丁某通过境内非营利的社会团体赠与全国老年基金会

　　9、下列关于资源税的说法中，正确的有（ ）。

　　A、实行从价定率征收的以销售额为计税依据

　　B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据

　　C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，不用缴纳资税

　　D、纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送

　　10.对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人，海关有权进行强制征收，下列有关强制征收的说法正确的有（ ）。

　　A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收

　　B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

　　C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收

　　D、纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

　　三、综合题

　　1.某房地产开发上市公司，2014年发生以下业务：

　　（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；

　　（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

　　（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过银行同类同期贷款利率的利息40万元；

　　（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

　　（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

　　（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

　　其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

　　（1）计算公司应缴纳的营业税费；

　　（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；

　　（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；

　　（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；

　　（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税费；

　　（6）计算公司应缴纳的土地增值税。

　　2.某联合企业为增值税一般纳税人，2015年3月生产经营情况如下：

　　（1）专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。

　　（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。

　　（3）以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。

　　（4）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。

　　（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额7400万元。

　　（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。

　　（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

　　已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　（1）计算该联合企业当月应缴纳的资源税。

　　（2）计算该联合企业当月应缴纳的增值税。

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