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2022年注册会计师考试《税法》练习题精选(一)

来源: 正保会计网校 编辑:了了 2021/09/27 19:12:46 字体:

让坚持成为一种习惯,让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力,而是我们在努力的路上没有坚持下去,放弃很容易,可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,赶紧行动起来吧!

2022年注册会计师考试《税法》练习题精选(一)

1、多选题

下列选项中属于视同销售需要缴纳增值税的应税行为的有( )。

A、个体工商户将自产的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的个人 

B、单位或者个人向养老院无偿转让无形资产或者不动产 

C、将自产、委托加工的货物用于集体福利 

D、将自产、委托加工的货物用于个人消费

【答案】
CD 
【解析】

选项A,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税;选项B,单位或者个人向公益事业或者以社会公众为对象无偿转让无形资产或不动产,不属于视同发生应税销售行为。 

2、单选题

境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务,不适用免征增值税政策的是( )。

A、知识产权服务 

B、广告投放地在境外的广告服务 

C、国际运输服务 

D、鉴证咨询服务

【答案】

【解析】

选项C,国际运输服务适用增值税零税率。 

3、多选题

下列应税销售行为,一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有( )。

A、收派服务 

B、文化体育服务 

C、电影放映服务 

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

【答案】
ABC 
【解析】
选项D,一般纳税人提供非学历教育服务可以选择简易计税方法计税;从事学历教育的学校提供的教育服务免增值税。 

4、单选题

企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。

A、商业企业向供货方收取的返还收入 

B、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 

C、销售汽车时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 

D、按照企业销售新能源汽车的数量给予的财政补贴

【答案】

【解析】
商业企业向供货方收取的与销售量、销售额挂钩的返还收入应冲减当期进项税额,而不是计入销售额计算销项税额。 

5、多选题

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。

A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 

B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) 

C、还本销售方式销售货物,其销售额为货物的销售价格 

D、现金折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

【答案】
CD 
【解析】
以物易物方式销售货物,双方是既买又卖的业务,分别按购销业务处理;以旧换新业务中,只有金银首饰以旧换新,按实际收取的不含增值税的价款计税,其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税,不得扣减旧货物的收购价格。 

6、单选题

增值税一般纳税人的下列业务中,应以销售额全额作为销售额计算增值税额或销项税额的是( )。

A、融资性售后回租 

B、房地产开发企业销售其开发的房地产项目(一般计税方法) 

C、经纪代理服务 

D、贷款服务

【答案】

【解析】
选项A,融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额;选项B,房地产开发企业一般纳税人销售开发项目(选择简易计税的老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。选项C,经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额。 

7、单选题

2020年3月,某公司采购部门员工小张,因工作需要去北京出差,取得载有其身份信息的火车两张,票面金额合计为628元,则该张火车票准予抵扣的进项税为( )元。

A、0 

B、18.29 

C、51.85 

D、56.52

【答案】

【解析】
自2019年4月1日起,购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 该张火车票允许抵扣的进项税额=628÷(1+9%)×9%=51.85(元) 

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