2022年注册会计师考试《税法》练习题精选（十三）

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来源: 正保会计网校编辑：了了 2021/12/20 12:18:24　字体：大小

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让坚持成为一种习惯，让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力，而是我们在努力的路上没有坚持下去，放弃很容易，可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，赶紧行动起来吧！

2022年注册会计师考试《税法》练习题精选（十三）

1、单选题

张某所设立的个人独资企业2020年经营收入36万元，税务机关采取核定征收办法，已知应税所得率为10%，张某专项附加扣除信息为：在省会城市租房一套，每月支付租金1200元，张某尚未结婚，父母年龄未超过60岁，则张某全年应纳个人所得税为（　）元。

A、900

B、3450

C、2100

D、3465

【答案】

【解析】

个人独资企业所得按照经营所得纳税，适用五级超额累进税率。在核定征收方法下，应纳税所得额=360000×10%=36000（元），应纳个人所得税=36000×10%－1500=2100（元）。

2、多选题

下列选项中，可以按照累计预扣法预扣预缴个税的劳务报酬所得的有（　）。

A、保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入

B、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的

C、自2020年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的

D、非居民个人取得的劳务报酬所得

【答案】

【解析】

选项C，属于工资、薪金所得；选项D，非居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，扣缴义务人按照每月或是每次代扣代缴税款，不适用累计预扣法预扣预缴方法。

3、单选题

张某于2020年2月购入某上市公司股票，2020年12月该上市公司分得红利5000元，随后将上述股票转让。则张某分得红利应纳个人所得税（　）元。

A、800

B、250

C、500

D、1000

【答案】

【解析】

个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=5000×50%×20%=500（元）。

4、多选题

下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的确定，表述正确的有（　）。

A、捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定

B、捐赠股权的，按照个人持有股权的财产原值确定

C、捐赠房产的，按照房产的市场价值确定

D、捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定

【答案】

ABD

【解析】

选项C，捐赠房产的，按照个人持有房产的财产原值确定。

5、单选题

下列关于专项附加扣除操作办法的说法，正确的是（　）。

A、同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过24个月

B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年1月1日至3月31日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除

C、纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年

D、纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人有权拒绝

【答案】

【解析】

选项A，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月；选项B，纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》，并在办理汇算清缴申报时扣除；选项D，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

6、多选题

下列关于城建税计税依据的表述中，正确的有（　）。

A、免征“两税”时应同时免征城建税

B、对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城建税

C、纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城建税

D、纳税人违反“两税”有关税法规定被加收的滞纳金应计入城建税的计税依据

【答案】

ABC

【解析】

选项D，纳税人违反“两税”有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

7、单选题

位于某县城的甲企业2020年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。