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2022年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十五）
让坚持成为一种习惯，让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力，而是我们在努力的路上没有坚持下去，放弃很容易，可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，赶紧行动起来吧！
1、单选题
根据规定，税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，送达日期是（ ）。
A、电子版式税务文书发出的日期
B、电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期
C、受送达人登陆特定系统的日期
D、受送达人通过特定系统打印纸质税务文书的日期
【答案】
B 【解析】
税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录送达情况。
2、单选题
下列关于税务行政处罚的设定与形式的表述，正确的是（ ）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行政处罚
B、行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚
C、国家税务总局可以通过法规的形式设定警告和罚款
D、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1万元
【答案】
A 【解析】
行政处罚的设定权集中于中央政府，除全国人大外，国务院可以通过行政法规的形式，设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过规章的形式设定警告和罚款；税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。3、单选题
税务机关的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。
A、加收滞纳金
B、补缴税款
C、停止出口退税权
D、收缴发票
【答案】
C 【解析】
本题考查税务行政处罚的设定和种类。 根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：
（1）罚款；
（2）没收财物违法所得；
（3）停止出口退税权；
（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
所以，C选项正确。
4、多选题
下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（ ）。
A、对公民作出2000元以上罚款的案件
B、对公民作出1000元以上罚款的案件
C、对法人作出10000元以上罚款的案件
D、对法人作出5000元以上罚款的案件
【答案】
AC 【解析】
税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。5、多选题
纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）。
A、确定计税金额
B、确认征税对象
C、加收滞纳金
D、停止进口退税权
【答案】
ABC 【解析】
本题考查税务行政复议范围。申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括，确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。选项D，可以向行政复议机关申请复议，也可以直接向人民法院提出诉讼。6、多选题
在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（ ）。
A、申请人认为需要停止执行的
B、被申请人认为需要停止执行的
C、被申请人确实难以执行的
D、复议机关认为需要停止执行的
【答案】
BD 【解析】
行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行： （1）被申请人认为需要停止执行的； （2）行政复议机关认为需要停止执行的； （3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； （4）法律规定停止执行的。7、单选题
下列各项中，属于税务行政诉讼应遵循的原则的是（ ）。
A、适用调解原则
B、起诉可停止执行原则
C、由税务机关工作人员负责赔偿原则
D、税务机关负举证责任原则
【答案】
D 【解析】
本题考核税务行政诉讼应遵循的原则。税务行政诉讼的原则包括：（1）人民法院特定主管原则；（2）合法性审查原则；
（3）不适用调解原则；
（4）起诉不停止执行原则；
（5）税务机关负举证责任原则；
（6）由税务机关负责赔偿的原则。
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