新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师《涉税服务实务》每日一练：进项税额（2021.02.14）
税务师知识点庞杂，平时要多做题，加深知识点的印象。备战2021税务师考试，请利用正保会计网校税务师每日一练栏目，每日提供高质量练习题，帮你扎实基础。赶快做题吧！
多选题
某工业企业为上市公司，2020年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中： 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B、外购的库存商品因管理不善的原因造成损失： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品
C、将自己生产的产品用于职工福利： 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、将外购文具用品—批赠送给希望小学： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
E、将自产的产品用于抵债： 借：应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
选项A，不用做进项税额转出，其会计处理为： 借：在建工程 贷：库存商品 选项B，属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 选项C，自产产品用于职工福利是指将货物用于职工个人（不属于集体福利），属于增值税的视同销售，会计上要确认收入，会计处理为： 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号