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一般纳税人小规模纳税人房地产开发企业非房地产开发企业，卖房子，预缴和申报税率和计算方式有什么不同
周老师 | 提问时间：10/31 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人销售不动产（非房地产开发企业） -预缴：按5%征收率计算，非自建可差额预缴。公式：预缴税款=（收入－购置原价或作价）÷（1＋5%）×5% -申报：按9%税率计算，全额计税。公式：销项税额=收入÷（1＋9%）×9% 2.小规模纳税人销售不动产 -预缴：按5%征收率计算，不可差额。公式：预缴税款=收入÷（1＋5%）×5% -申报：按5%征收率计算，不可抵扣进项税额。 3.房地产开发企业（一般纳税人）销售自开发房地产 -预缴：按3%预征率计算。公式：预缴税款=预售收入×3% -申报： -一般计税：税额=（全部价款－允许扣除土地价款）÷（1＋9%）×9% -简易计税：税额=全部价款÷（1＋5%）×5% 4.非房地产开发企业转让不动产 -预缴：按5%征收率计算，非自建可差额。公式：预缴税款=（收入－购置原价或作价）÷（1＋5%）×5% -申报：按9%税率计算，不可差额。公式：销项税额=收入÷（1＋9%）×9% 5.房地产开发企业（小规模纳税人）销售自开发房地产 -预缴：按5%征收率计算，不可差额。公式：预缴税款=收入÷（1＋5%）×5% -申报：按5%征收率计算，不可抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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为什么问题2中轻型商用客车不含税单价超过130万元，属于超豪华小汽车，不按照汇总税率15%计算呢？
赵老师 | 提问时间：10/31 17:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2024年甲汽车生产企业生产经营业务中，中轻型商用客车虽不含税单价超过130万元属于超豪华小汽车，但不一定都按汇总税率15%计算。如果是自产自用，用于企管部门，仅在移送使用时按生产环节5%的消费税税率征收一次。因为中轻型商用客车在零售环节不涉及加征消费税，消费税仅在生产或委托加工环节征收。而若中轻型商用客车直接对外销售且销售价格达到超豪华小汽车标准，就进入了零售环节，需要在生产环节消费税基础上加征零售环节10%的消费税，即按15%计算。祝您学习愉快！

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企业所得税：老师，请问这个题目18是怎么算出来的？
张老师 | 提问时间：10/31 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，由于出租的是设备且与特定技术相关，支付的费用可视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基，特许权使用费适用税率为6%。该境外企业自2024年7月1日起每月取得固定收入47万元，2024年共取得收入的月份为6个月（7-12月），总收入为47×6=282万元。应代扣代缴企业所得税的计算过程为：先确定税基，即282×60%=169.2万元；再根据特许权使用费税率计算企业所得税，169.2×6%=10.152万元，这里可能答案四舍五入后取整为18万元（可能存在题目信息不完整或答案有误情况，正常按上述规则计算结果为10.152万元）。祝您学习愉快！

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到了第二年6万的逆流内部未实现损益实现了，是体现在子公司的利润报表上吗？
李老师 | 提问时间：10/31 17:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，到了第二年，6万元的逆流内部未实现损益实现了，会体现在子公司的利润表上。具体来说，如果在第一年存在逆流交易形成的未实现内部损益（例如子公司将商品卖给母公司，但母公司尚未对外出售），这部分损益在第一年合并报表中需要进行抵销，以避免虚增利润。但到了第二年，如果母公司将该商品对外出售，那么这部分损益就实现了，会体现在子公司的利润表中，因为子公司在第一年已经确认了相应的收入和成本。因此，在第二年，当未实现损益实现后，合并报表中不再需要抵销这部分损益，而是将其作为子公司已实现的利润进行合并处理。祝您学习愉快！

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老师，选项C和E不懂，可否帮助解答一下，谢谢
张老师 | 提问时间：10/31 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计划成本法下，“材料成本差异”账户用于反映实际成本与计划成本之间的差额。下面为你解释这两个选项：选项C 收入材料的实际成本大于库存同类型材料计划成本的差额，这属于超支差异。因为材料成本差异=实际成本-计划成本，当实际成本大于计划成本时，差值为正，即超支。而“材料成本差异”账户的借方登记超支差异，所以这种情况要在“材料成本差异”借方核算。举个例子，企业购入一批材料，实际花费110元，但计划成本是100元，那么10元的超支差异就应记在“材料成本差异”的借方。选项E 当调整库存材料计划成本，使计划成本减少时，也会在“材料成本差异”借方核算。因为在实际成本不变的情况下，计划成本减少，材料成本差异就会增大。比如原本材料实际成本是100元，计划成本是90元，材料成本差异是超支10元（记在借方）。现在把计划成本调整减少到80元，此时材料成本差异变为超支20元，超支差异增加了，所以要在“材料成本差异”借方登记这增加的10元。祝您学习愉快！

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甲公司持有子公司70%的股权，子公司当年80万的商品卖给母公司100万，当年全部没有售出去，第二年销售了30%，第一年，第二年连续两年怎么做会计分录呢？
周老师 | 提问时间：10/31 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年：子公司将商品卖给母公司，形成了未实现内部交易损益，在编制合并报表时需要进行抵销。未实现内部交易损益=100-80=20（万）会计分录如下：借：营业收入100 贷：营业成本80 存货20 第二年：第二年母公司对外销售了30%，意味着有30%的未实现内部交易损益在第二年得以实现。已实现的内部交易损益=20×30%=6（万）会计分录如下：借：年初未分配利润20 贷：营业成本20 借：营业成本6 贷：存货6 祝您学习愉快！

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计算第79题点到时候，为什么要扣除3.6
张老师 | 提问时间：10/31 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2024年陈某经营所得个人所得税应纳税所得额时扣除3.6万元，是因为陈某是独生子女，其父母均已年满60周岁，他选择在经营所得中扣除赡养老人专项附加扣除。根据规定，独生子女赡养老人专项附加扣除标准为每年2.4万元。不过，这里扣除的3.6万元可能还包含了其他依法确定的扣除项目，只是题目没有详细说明。总之，这些扣除项目是为了更准确地计算个人的应纳税所得额，体现税收公平原则。祝您学习愉快！

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计算第79题点到时候，为什么要扣除3.6
卫老师 | 提问时间：10/31 16:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，不太清楚第79题的完整内容和这3.6的具体含义。您可以提供题目的完整信息，这样就能准确解释为何计算应纳税所得额时要扣除3.6了。祝您学习愉快！

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老师，您好！更换机场登机桥上铺的地垫16万元应该计入什么科目？感觉不属于维修费，也不像低值易耗品，还不像固定资产，这个应该计入哪个一级和二级科目
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 16:05

#实务#

您好，这个计入长期待摊费用就可以

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老师冶炼行业的税为什么是1.13
郭老师 | 提问时间：10/31 16:05

#实务#

是的对的，是这个意思

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帮我看一下答案是哪个？
卫老师 | 提问时间：10/31 16:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年年末应付债券的账面价值＝（2950－20）×（1＋6.2%）－3000×5%＝2961.66（万元），2×25年应分摊的利息调整额＝3000－2961.66＝38.34（万元），实际利息＝3000×5%＋38.34＝188.34（万元）。2×24年年初:借:银行存款（29500000－200000）29300000　　应付债券——利息调整700000　　贷:应付债券——面值300000002×24年年末:借:财务费用（29300000×6.2%）1816600　　贷:应付利息（30000000×5%）1500000　　　　应付债券——利息调整3166002×25年年末:借:财务费用1883400　　贷:应付利息（30000000×5%）1500000　　　　应付债券——利息调整（700000－316600）383400 祝您学习愉快！

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老师你好，请帮我看一下第23题的答案
张老师 | 提问时间：10/31 16:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年年末应付债券的账面价值＝（2950－20）×（1＋6.2%）－3000×5%＝2961.66（万元），2×25年应分摊的利息调整额＝3000－2961.66＝38.34（万元），实际利息＝3000×5%＋38.34＝188.34（万元）。 2×24年年初: 借:银行存款（29500000－200000）29300000 　　应付债券——利息调整700000 　　贷:应付债券——面值30000000 2×24年年末: 借:财务费用（29300000×6.2%）1816600 　　贷:应付利息（30000000×5%）1500000 　　　　应付债券——利息调整316600 2×25年年末: 借:财务费用1883400 　　贷:应付利息（30000000×5%）1500000 　　　　应付债券——利息调整（700000－316600）383400 祝您学习愉快！

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523. 办公用房发生支出是影响什么
朴老师 | 提问时间：10/31 15:55

#税务#

办公用房支出需分情况看影响：若为日常维修，直接计入管理费用，减少当期利润；若为改良支出，先计入长期待摊费用，后续分期摊销时再计入管理费用，不直接影响当期利润，而是分摊到多个期间影响利润。

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想问一下老师公司产品单价小数点后有六位，合同上的产品上的单价该如何拟定呢，可比可以四舍五入只留小数点后两位
文文老师 | 提问时间：10/31 15:43

#事业单位#

可以四舍五入只留小数点后两位

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一个公司准备注销，准备把车转到老板另一个公司名下，这个交易免税嘛？不免税的话，都是小规模公司税率多少？
家权老师 | 提问时间：10/31 15:38

#实务#

按销售的金额/1.01*0.01计算增值税

阅读 40

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她开了个营业执照，但是没有营业，请问个税怎么申报？
家权老师 | 提问时间：10/31 15:38

#实务#

那么个税就0申报就行

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老师。已付款，发票已开未到和已付款，发票未开做的账一样吗
郭老师 | 提问时间：10/31 15:32

#实务#

借应付账款贷库存商品借库存商品贷应付账款

阅读 10

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你好，老师，房地产企业开发房产，开发房产未竣工，就整体转让房产，扣除项目是1、土地及相关费用.2、开发成本.3、开发费用，（这个有还是没有，我没弄明白，实际有发生额），4、税金含印花.5、加计扣除(这个是开发成本的20%还是土地和开发成本的20%)谢谢
范老师 | 提问时间：10/31 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于开发费用：开发费用是存在的。开发费用主要指企业在开发过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用。在计算土地增值税时，房地产开发费用并不是按照实际发生额进行扣除，应分别按以下两种情况进行扣除： -财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例。 -财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，利息支出不能据实扣除，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例。 2.关于税金：房地产开发企业在销售新建商品房时缴纳的印花税已计入管理费用中，不允许再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。 3.关于加计扣除：房地产开发企业销售新建房，准予按照（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%进行加计扣除。所以这里是土地和开发成本之和的20%。综上，扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额（土地及相关费用）；2.开发成本；3.开发费用（按上述规定计算扣除）；4.与转让房地产有关的税金（不包含印花税）；5.加计扣除（取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的20%）。祝您学习愉快！

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骗取出口退税税和许凯增值税专用发票罪，以哪个算
郭锋老师 | 提问时间：10/31 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：司法实践中，对于虚开发票又骗取出口退税的犯罪人，如果骗取出口退税已完成，通常以骗取出口退税罪定罪；如果骗取出口退税未遂，或者虚开发票数额特别巨大，给国家造成特别重大损失的，应认定为虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪。祝您学习愉快！

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老师，什么函数可以设置比如计件的超过400个小时然后单价2毛少于400小时单价一毛五，，这种情况用什么函数好，，公式
文文老师 | 提问时间：10/31 15:17

#实务#

假设工时数据在B2单元格 =IF(B2>=400, B2*0.2, B2*0.15)

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老师，应交税金贷方负数是什么意思？
文文老师 | 提问时间：10/31 15:14

#实务#

应交税金贷方负数，表示有留抵或少计提了

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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