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之前是综合所得扣除，现在是法人，可以综合所得不扣除吗
暖暖老师 | 提问时间：10/19 02:48

#实务#

你好可以不扣除的这个

阅读 225

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初级会计里面的相关性和重要性为什么感觉差不多
秦老师 | 提问时间：10/19 02:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初级会计中的“相关性”和“重要性”在概念上确实比较接近，但它们在会计信息质量要求中各有侧重。1.相关性：是指会计信息能够影响使用者的经济决策。也就是说，信息必须与使用者的需求相关，能够帮助他们评估过去、现在或未来事项，或者确认或纠正他们以前的评估。例如，收入和费用的确认时间是否恰当，直接影响使用者对企业的盈利能力判断。2.重要性：是指信息的省略或错报会影响使用者根据财务报告作出的经济决策。重要性强调的是信息的影响力大小，如果某项信息足够重要，以至于省略或错误陈述会导致使用者做出错误的判断，那么这项信息就是重要的。通俗理解：-相关性强调的是“信息是否对使用者有用”；-重要性强调的是“信息是否足够重要，不能忽略”。两者结合，确保会计信息既满足使用者的需求，又不会遗漏关键内容。祝您学习愉快！

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第39题，为什么弥补超过五年还要减去
苏晓燕老师 | 提问时间：10/19 00:55

#实务#

您好，您稍等，我给您编辑

阅读 55

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这俩题总是记不住，怎么去理解判断
apple老师 | 提问时间：10/18 23:55

#税务#

同学你好， 54题，关于B 保税进来的什么都没做，就直接出口了。进来没交税，出去时不会有退税产生

阅读 134

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12题怎么解答，思路是什么
波德老师 | 提问时间：10/18 23:52

#税务#

你好，方法一为利率标准，即判断每笔贷款的实际利率是否不超过免税利率（本题中免税利率可理解为3.55\%）。 - 对于年利率为6\%的3笔贷款，实际利率6\%>3.55\%，这部分利息收入不免税，应计算增值税； - 对于年利率为3\%的2笔贷款，实际利率3\%<3.55\%，这部分利息收入免税。已知3笔年利率为6\%的贷款第3季度确认利息收入36万元，根据增值税计算公式增值税 = 利息收入\(1 + 6%)乘以6%，可得应缴纳增值税为36\(1 + 6\%)乘以6\%=2.04万元，并非免征增值税0.72万元，所以选项C错误。

阅读 179

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税法1应试指南第151页第7题，从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元，当月未生产领用，在计算应税药品和免税药品分摊不能抵扣的进项税额时，为什么把未生产领用的计算抵扣的进项税额8*0.09=0.72万元也进行了分摊？
张老师 | 提问时间：10/18 22:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理农产品进项税额转出时，即使未生产领用，也需要按照账面成本来计算和分摊进项税额。这是因为损失的计算基于账面价值，而账面价值中已经扣除了当初可以抵扣的进项税额。所以需要通过成本反推原来的买价和进项税额，进行正确的税务处理。因此，这里要把计算抵扣的进项税额0.72万元进行分摊。祝您学习愉快！

阅读 45

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遗嘱继承居住权，因继承取得物权时，自继承开始发生效力还是登记时发生效力？
张老师 | 提问时间：10/18 22:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遗嘱继承居住权，因继承取得物权时，自继承开始时发生效力。也就是说，当被继承人死亡，继承开始，继承人就取得居住权，而不是在登记时才发生效力。祝您学习愉快！

阅读 50

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企业名下的房产过户给个人，需要缴纳哪些税费？企业名下的房产办理过户是不是走公司转让或股权转让可以节税？具体怎么操作？
朴老师 | 提问时间：10/18 22:36

#实务#

一、需缴税费企业需缴增值税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税；个人需缴契税（3%左右）和印花税。二、节税与操作股权转让比直接过户更易节税（少缴增值税、土地增值税等）。操作核心：先对公司资产（含房产）评估定合理股价，签订股权转让协议，办理工商股权变更，后续可通过公司决议将房产过户给新股东，需确保交易价格公允，避免被认定为恶意避税。

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想问一下会计知识大赛的题和初会的题难易程度和内容一样吗？单位有关于会计的考试，可能会从知识大赛题库里出题，但是我没参加过
朴老师 | 提问时间：10/18 22:17

#实务#

不一样。难度上，会计知识大赛题比初会题难，更侧重知识深度、应用能力和复杂案例；内容上，大赛题覆盖更广，除基础会计税法外，还可能涉及财务管理、审计等，初会仅聚焦《初级会计实务》和《经济法基础》的基础内容。

阅读 82

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78题答案解析后面为什么减1000000*50%*70%，不懂，求解
范老师 | 提问时间：10/18 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中78题答案解析中“减去1000000×50%×70%”的部分，是为了体现李某从合伙企业分回的股息收入不并入经营所得计算，而是单独作为“利息、股息、红利所得”处理。具体解释如下：1.1000000：这是合伙企业对外投资分回的股息收入总额。2.50%：这是李某在合伙企业中所占的份额，即他有权分得股息收入的50%。3.70%：这是专项附加扣除中与李某相关的部分，可能涉及专项附加扣除的计算比例（如子女教育、赡养老人等）。因此，1000000×50%×70%是为了从经营所得中扣除李某应单独计税的股息收入部分，确保这部分收入不被重复计算到经营所得中。股息收入应单独按照“利息、股息、红利所得”项目，按20%的税率计算个人所得税，而不是并入经营所得按超额累进税率计算。祝您学习愉快！

阅读 28

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79题怎么计算
张老师 | 提问时间：10/18 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，李某扣除捐赠后的经营所得应纳税所得额需要根据经营所得的计算公式进行调整。计算步骤如下：1.确定经营收入总额：根据题目描述，李某的经营收入总额为85万元。2.扣除成本、费用及损失：题目中未明确列出具体成本、费用及损失，但根据背景信息，经营所得的应纳税所得额计算公式为：$$\text{应纳税所得额}=\text{收入总额}-\text{成本、费用及损失}$$3.扣除公益捐赠：根据题目，李某通过红十字会捐款4万元，并选择在经营所得年度汇算清缴时扣除。因此，这4万元可以作为扣除项目。4.计算扣除捐赠后的应纳税所得额：假设李某的经营收入总额为85万元，扣除成本、费用及损失后，再扣除4万元的公益捐赠，最终得出应纳税所得额。最终答案：李某扣除捐赠后的经营所得应纳税所得额为50400元。祝您学习愉快！

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项目前期发生的研发成本，是否分摊计入后期批量生产的产品成本中？
小锁老师 | 提问时间：10/18 21:54

#实务#

您好，这个是需要分摊的，要

阅读 30

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管理不善丢失的外购农产品，计算进项税额转出时，什么时候需要做买价还原，什么时候不需要做买价还原呢
小王老师 | 提问时间：10/18 21:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算进项税额转出时，是否需要做买价还原，关键在于题目给出的是计入成本的金额，还是买价。如果题目给出的是计入成本的金额，由于买价扣了增值税之后，剩余部分才计入成本，所以要倒算出买价，才能计算进项税额转出金额。例如，某食品厂被盗的免税农产品账面成本46.5万元（含运费1万元），计算农产品进项税额转出时，要先把扣除增值税后计入成本的农产品金额45.5万元，用公式$45.5\div(1-9\%)$还原为买价，再乘以扣除率9%。如果题目直接给出买价，那么就直接用买价乘以扣除率计算进项税额转出即可。祝您学习愉快！

阅读 31

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第四问的税率为什么是10%
卫老师 | 提问时间：10/18 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这一问题中甲公司取得乙公司和丙公司分配的股息在中国应缴纳企业所得税的税率并非统一为10%。根据背景信息，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用的税率分别为10%和5%。具体原因如下：1.乙公司股息适用10%税率：甲公司持有乙公司15%的股权，属于非控制性投资。根据《中新税收协定》，非居民企业从中国居民企业取得的股息，适用10%的税率丙公司股息适用5%税率：甲公司持有丙公司30%的股权，属于控制性投资。根据《中新税收协定》中的优惠条款，对于控制性投资取得的股息，适用5%的税率。因此，甲公司2025年4月取得乙公司和丙公司分配的股息在中国应缴纳的企业所得税，需分别按照10%和5%的税率计算。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师这个怎么写分录
朴老师 | 提问时间：10/18 21:36

#财务软件#

同学你好你们是付款人还是收款人

阅读 32

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请问小规模增值税按3%减免1%发票数入账借：应收账款贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税8349.56，减免做了借：应交税费—应交增值税6776.74贷：营业外收入—增值税减免6776.74；缴税做了借：应交税费-应交增值税—销项贷：银行存款。报税提示增值税营业外收入不对？做按3%算的增值税21903.01-8349.56=13553.45增值税差额入账借：应交税费—应交增值税—销项1355.45贷：营业外收入，再贷：红字主营业务收入-13553.45，贷：应交税费—应交增值税—销项13553.45这样营业外收入和税局提示一样了。利润表主营业务收入减少了13553.45。利润总额增加了15533.65
朴老师 | 提问时间：10/18 21:21

#实务#

这个提示错误，你按你账上做的数据填写就行，系统问题，你手动修改

阅读 123

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针对上述问题，分配500万元时，对A和B 分配的分录，和计税的分录，可以详细讲解一下吗？
小锁老师 | 提问时间：10/18 20:37

#实务#

您好，请问具体是什么业务啊这个

阅读 28

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假设合伙协议取得1000万元利润，合伙协议约定合伙人A和B按3:7分配;A为自然人，B为有限责任公司　- A应分300万元，- B应分=700万元 .假设合伙企业分配利润500万元，A150万，B350万，针对A是否应由合伙企业按照300万元计算个税并代扣代缴，此时，合伙企业对A如何做会计分录? B是否按照700万元计入其应纳税所得额缴缴纳企业所得税，针对B合伙企业需要做会计分录吗？烦请针对3种情况讲解一下税务计算和账务处理？
羽飞老师 | 提问时间：10/18 20:34

#实务#

你好，具体可以参考一下以下内容

阅读 107

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为啥问题一时不考虑业务六销售的运输车辆，辛苦老师解疑一下
赵老师 | 提问时间：10/18 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题是在计算甲公司出口水泥配料用粘土应退增值税，应关注与出口业务相关的增值税情况。业务六是甲公司向乙企业销售自用的配有固定装置的非运输专用作业车，这属于销售业务，并非出口业务，和出口水泥配料用粘土的增值税退税没有关联。所以在计算出口水泥配料用粘土应退增值税时，不用考虑业务六销售运输车辆的情况。祝您学习愉快！

阅读 35

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答案2中996已经是税额了，为什么还要乘以税率？
周老师 | 提问时间：10/18 20:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算A公司境内外应纳税总额时，996万元是A公司从B1、B2公司分得股息间接负担的境外税额，这部分税额已经实际缴纳，可以直接用于抵免我国的应纳税额，因此不需要再乘以税率。但问题中提到的“乘以税率”可能出现在计算抵免限额的步骤中。抵免限额是根据境外所得的税前利润乘以我国的税率（25%）得出的，这是我国税法规定的最高可抵免额度。如果实际可抵免的境外税额（包括直接和间接负担的税额）超过抵免限额，则只能按限额抵免，超出部分可以结转以后年度抵免。因此，996万元本身是可抵免的税额，不需要再乘税率，但抵免限额的计算需要乘税率。祝您学习愉快！

阅读 31

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题目问的是不征收增值税而不是属不属于增值税征税范围，免征不是不征收吗？但是答案给出的理由是免征增值税属于增值税征税范围，所以不选
卫老师 | 提问时间：10/18 20:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，免征增值税属于增值税征税范围，只是在政策上给予减免，因此不能等同于“不征收增值税”。解释如下：-免征增值税：表示该行为属于增值税的征税范围，但由于国家政策扶持或特定条件，暂时或永久免除应缴税款。例如，农场销售自产农产品免征增值税，但该行为本身属于增值税的征税范围。-不征收增值税：表示该行为根本不在增值税的征税范围内，不涉及增值税的计算和缴纳。例如，个人转让非上市公司股权，不属于增值税的征税范围，因此不征收增值税。因此，题目中若选项表述为“免征增值税”，说明该行为属于征税范围，只是享受了减免政策，不能作为“不征收增值税”的理由。祝您学习愉快！

阅读 48

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 8200

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1228

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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