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单位存款账户种类

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/01/08 16:43:44  字体:

单位的银行存款账户可以分为人民币账户和外币账户。人民币账户又可以分为人民币基本存款账户、人民币一般存款账户、人民币临时存款账户与人民币专用存款账户四大类。而外币账户按照国家外汇管理局规定分为,经常项目外汇账户与资本项目外汇账户两大类。

人民币基本账户可办理现金收付和日常转账结算。按人民银行账户管理规定,一家单位只能选择一家银行申请开立一个基本存款账户。

人民币一般存款账户可办理转账结算和现金缴存,不能办理现金支取和代发工资业务。单位可在已开立基本存款账户以外的银行开立此账户;或虽为非独立核算单位,因与主管单位不在同一地点,为单独办理结算业务的需要,经主管单位批准,也可申请开立此账户。

人民币临时存款账户适用于因临时性经营活动需要时,可开立此账户。

人民币专用存款账户适用于因特定用途需要时,可开立此账户。

经常项目外汇账户主要用于经常项目外汇的收入与支出,也可用于经外汇管理部门批准的资本项目的支出。明细外汇账户有:结算户、代理户、工程承包户、驻华机构经费专户、保证金户等。

资本项目外汇账户主要为资本项目下各类贷款、直接投资、证券投资等专户,它可用于经常项目支出或资本项目支出。明细账户有:资本金户、国内金融机构外汇贷款账户、外债户、还本付息专户、股票专户等。

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