预算编制、执行与控制相关问题答疑

来源: 正保会计网校编辑： 2017/09/12 14:06:10　　字体：大小

预算的编制主要涉及利润表预算、资本性支出预算、税收筹划表预算和现金流量表预算。通过企业的收入和支出两条主线贯通企业全年预算编制，通过编制收入与费用预算来完成利润表预算的编制。通过编制资本性支出预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现金流量表的预算编制。预算的执行和控制主要讲解预算控制的方法，做好预算分析的技巧，如何化解执行中的困难和分析查找差异原因，进而对预算进行调整，保证企业的全面预算正常实施。下面整理汇总了网校老师就预算编制、执行与控制过程中相关问题的答疑，希望对大家的实际工作带来帮助。

提问：预算的时候，收入和成本怎么配比呢，比如利润是不是由总经理确定，然后成本是倒挤出来的，如果达不到这个确定的利润，成本公司就考虑压减？

答疑：预算是根据公司下达的年度整体战略目标制定的全面预算，年度战略目标制定了公司下年度总体销售目标和利润目标。公司在制定战略目标之前，财务负责人是要参与整个战略目标的制定，所以利润目标是经过公司历年财务数据分析得出的。通常都会采用近三年的财务数据来分析判断，再根据下年度市场情况、原材料价格趋势，来确定下年度的收入和利润目标。

提问：整体预算是预测收入开始的，但是预测收入没达到预算数，整个预算不就不准确了？

答疑：收入与费用是同比例增加或减少的，如果年度实际收入未实现预算目标，按比例调低费用预算目标。通常公司会在6、7月份进行预算调整，根据上半年收入完成情况，分析下半年收入预计完成情况，来调整全面预算指标。

提问：差旅费要项目书之类的做预算，但是具体项目业务还没有开始，怎么做这类费用预算，根据上年度情况吗？

答疑：出差也是工作计划的重要组成部分。比如市场部为了开拓市场，销售部为了发展业务，需要去外地出差。为了更好的完成年度销售目标，他们必须制定完整的工作计划来完成销售目标，出差是这两个部门主要的工作计划。其他部门也是如此，计划性是体现管理能力的关键点。

提问：这个预计增长的可能性是哪个部门预估的？

答疑：预计增长是根据历年财务数据和下年度市场预测来确定。公司通常在年初召开财务年会，通过对上年度财务数据分析和预算执行情况分析，来确定下年度的整体战略目标和年度工作计划，由公司董事会开会讨论确定下年度的战略目标。（本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校）

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