小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额如何计算？有案例！

来源: 海南税务编辑：liuyi 2021/08/04 16:41:40　　字体：大小

你是否也会有这个疑问：小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额如何计算？不用担心，网校教大家，一起看看吧~

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负分别下降至2.5%和10%。

我们举个例子

让大家能更直观地了解

小型微利企业减免税额是如何计算

【案例】

A企业符合小型微利企业条件。2021年第1季度应纳税所得额为50万元。A企业在第1季度预缴申报时，可享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元，减免所得税额=50×25%-1.25=11.25万元。

【解析】

A企业2021年第1-2季度累计应纳税所得额为150万元。A企业第2季度预缴申报时，可继续享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元，减免所得税额=150×25%-7.5=30万元。

是不是很好理解

大家都看懂了吗？

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