现金日记账的登记依据是什么

来源: 正保会计网校编辑： 2024/12/20 15:32:12　　字体：大小

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现金日记账的登记依据是什么

现金日记账是企业日常财务活动中记录现金收付情况的重要工具。

其登记依据主要包括：原始凭证和记账凭证。原始凭证是企业进行经济业务时直接产生的凭证，如发票、收据、支票等，它们是现金日记账登记的直接依据。记账凭证则是根据原始凭证编制的，用于记录经济业务的会计凭证，它详细记录了每笔经济业务的发生日期、摘要、金额等信息，是现金日记账登记的重要依据。

现金日记账的登记流程

现金日记账的登记流程通常包括以下几个步骤：
1. **收集和审核原始凭证**：企业需要收集所有与现金收付相关的原始凭证，并进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。
2. **编制记账凭证**：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，记录经济业务的详细信息。
3. **登记现金日记账**：将记账凭证中的信息逐笔登记到现金日记账中，确保账目清晰、准确。
4. **定期核对**：定期将现金日记账与实际现金库存进行核对，确保账实相符，及时发现并处理差异。
通过这些步骤，企业可以确保现金日记账的准确性和可靠性，为财务管理和决策提供有力支持。