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备用金记账凭证如何填写
在企业财务管理中，备用金是用于日常小额支出的专项资金。
当员工需要备用金时，应填写借款单，并注明用途、金额及预计还款日期。会计人员根据借款单制作记账凭证。借方科目为“其他应收款——备用金”，贷方科目为“银行存款”或“现金”。例如：
借：其他应收款——备用金 ￥1,000.00
贷：银行存款 ￥1,000.00
此操作反映了公司向员工提供了备用金，增加了公司的应收款项。
报销与核销流程
员工完成相关业务后，需提交报销单据进行核销。报销单据应附带所有原始发票和费用明细，确保每项支出都有据可查。会计人员审核无误后，制作相应的记账凭证。此时，借方科目为“管理费用”或其他相关费用科目，贷方科目为“其他应收款——备用金”。例如：
借：管理费用 ￥800.00
贷：其他应收款——备用金 ￥800.00
若备用金有剩余，员工需将剩余款项退还给公司，同时调整记账凭证。借方科目为“银行存款”或“现金”，贷方科目为“其他应收款——备用金”。例如：
借：银行存款 ￥200.00
贷：其他应收款——备用金 ￥200.00
通过以上步骤，确保备用金的使用和归还都得到妥善记录，维护了财务数据的完整性和准确性。
常见问题
备用金的额度应该如何设定？答：备用金的额度应根据企业的实际需求和风险承受能力来设定。一般而言，额度不宜过高，以避免资金闲置或滥用。企业可以根据历史数据和预算情况，合理确定备用金的上限，并定期评估其合理性。
备用金是否需要设立专门账户管理？答：虽然法律并未强制要求设立专门账户，但从内部控制的角度来看，设立专门账户有助于提高透明度和安全性。企业可以通过专用账户对备用金的流入流出进行严格监控，减少潜在的风险。
如何处理备用金长期未报销的情况？答：对于长期未报销的备用金，企业应及时跟进并催促员工尽快办理报销手续。如果超过规定期限仍未报销，可以考虑将其转为个人借款，计入员工工资扣款，直至清偿完毕。这不仅保障了公司利益，也维护了财务纪律。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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