利润表中的所得税费用怎么算

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/09 10:07:27　　字体：大小

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所得税费用的计算方法

利润表中的所得税费用是企业根据应纳税所得额和适用税率计算得出的。

应纳税所得额是企业在一定会计期间内，按照税法规定调整后的利润总额。计算公式为：
应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整项目
其中，纳税调整项目包括但不限于：不征税收入、免税收入、各项扣除等。企业需要根据具体情况进行详细调整，以确保计算出准确的应纳税所得额。

实际操作与案例分析

在实际操作中，企业还需要考虑递延所得税的影响。递延所得税是指由于资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异（即暂时性差异）所导致的未来期间应付所得税金额的变化。其计算公式为：
递延所得税费用 = 期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债 - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）
通过这个公式，企业可以确定当期递延所得税费用，并将其计入利润表中的所得税费用。
例如，某公司在2023年的利润总额为500万元，经过纳税调整后，应纳税所得额为480万元，适用税率为25%。则该公司当期所得税费用为120万元（480 × 25%）。假设该公司还有递延所得税负债增加20万元，递延所得税资产减少10万元，则递延所得税费用为30万元。因此，该公司2023年的所得税费用总计为150万元（120 30）。