企业所得税税收优惠体现在哪些方面

来源: 正保会计网校编辑： 2025/01/15 10:59:45　　字体：大小

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企业所得税税收优惠体现在哪些方面

企业所得税税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业或行为，促进经济结构调整和发展而设立的。

这些政策不仅有助于减轻企业的税负，还能激励企业在研发、环保等方面加大投入。
在众多税收优惠措施中，高新技术企业享受的税收优惠尤为显著。根据相关政策，被认定为高新技术企业的公司可以享受15%的企业所得税税率，远低于一般企业的25%税率。此外，对于符合条件的研发费用，企业还可以按照实际发生额的75%加计扣除，进一步降低了应纳税所得额。这一政策有效促进了企业对技术创新和研发投入的积极性，推动了我国高科技产业的发展。
除了高新技术企业，小微企业也受益于一系列税收优惠政策。小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，适用20%的税率；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率。这种分段计算方式大大减轻了小微企业的税负，增强了其市场竞争力。

其他领域的税收优惠

在环境保护领域，政府通过税收优惠鼓励企业进行绿色生产和节能减排。
例如，企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。这不仅减少了企业的初期投资成本，还提高了企业采用环保设备的积极性。
同时，创业投资企业和天使投资人也能享受税收优惠。对于符合条件的创业投资企业，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。这一政策有力地支持了初创企业的成长与发展。