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土地增值税投资免征范围包括哪些
土地增值税是针对房地产开发企业及其他单位和个人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税投资免征范围主要包括以下几种情况：
1. 以房地产作价入股进行投资或联营的企业，如果将房地产转移给被投资企业，暂不征收土地增值税。但当投资、联营企业将上述房地产再转让时，则需要按规定缴纳土地增值税。
2. 对于合作建房的行为，如果一方出地，另一方出资金，双方共同承担风险并分享利润，在房屋建成后按比例分房自用的情况下，暂免征收土地增值税；但如果建成后转让，则需按规定缴纳土地增值税。
3. 在企业重组过程中，如合并、分立等，原企业将房地产转移、变更到新设或存续的企业中，且原主要股东（持股比例超过50%）保持不变的情况下，暂不征收土地增值税。
常见问题
房地产企业如何确保其投资行为符合土地增值税免征条件？答：房地产企业在进行投资或联营时，应确保所有相关文件和协议明确记载房地产作价入股的具体条款，并保留完整的财务记录和法律文件。此外，还需关注国家税务总局发布的最新政策指引，确保操作流程合规合法。
非房地产行业在合作建房时应注意哪些税务事项？答：非房地产行业的企业在参与合作建房项目时，必须严格遵守土地增值税的相关规定。特别是关于房屋分配及后续使用的安排，要确保符合免征条件，避免因不符合规定而产生不必要的税务负担。建议聘请专业会计师或税务顾问提供咨询服务。
企业重组过程中涉及房地产转移时，如何判断是否适用土地增值税免征政策？答：在企业重组过程中，若涉及房地产转移，需仔细审查重组方案，确认是否满足“原主要股东（持股比例超过50%）保持不变”的条件。同时，还需注意重组前后企业的业务性质是否发生重大变化。如有疑问，应及时向当地税务机关咨询，确保重组过程中的税务处理正确无误。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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