土地增值税稽查重点工作有哪些方面内容和要求

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/06 15:23:28　　字体：大小

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土地增值税稽查重点工作内容和要求

土地增值税是针对房地产开发企业及其他单位和个人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额征收的一种税种。

在土地增值税稽查工作中，税务机关重点关注以下几个方面：
1. 税基确认与调整： 土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。稽查工作需确保收入的真实性和完整性，同时对扣除项目进行严格审核。扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等。公式为：应纳税所得额 = 转让收入 - 扣除项目金额。
2. 税率适用与计算： 根据不同的增值额比例，土地增值税实行四级超率累进税率。稽查过程中，税务机关会仔细核对增值额的比例，并确保税率适用正确。具体税率如下： - 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； - 增值额超过扣除项目金额50%，但未超过100%的部分，税率为40%； - 增值额超过扣除项目金额100%，但未超过200%的部分，税率为50%； - 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
3. 纳税申报与缴纳： 税务机关将检查企业的纳税申报表是否完整、准确，以及是否存在延迟缴纳税款的情况。对于未按规定期限申报或缴纳税款的企业，税务机关有权依法加收滞纳金。