24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.93 苹果版本:8.7.93

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

旧房及建筑物土地增值税怎么算的

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/02/06 17:35:52  字体:

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

旧房及建筑物土地增值税计算方法

在房地产交易中,土地增值税是一项重要的税收。

对于旧房及建筑物的转让,了解如何计算土地增值税至关重要。
根据中国税法规定,土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物产权并取得收入的单位和个人征收的一种税。具体到旧房及建筑物,其增值额是通过比较转让收入与扣除项目金额来确定的。
转让收入是指纳税人转让房地产所取得的全部价款及有关经济利益。而扣除项目主要包括:
   1. 取得土地使用权所支付的金额;
   2. 旧房及建筑物的评估价格;
   3. 按照规定计算的其他扣除项目。

土地增值税税率与速算扣除数

土地增值税采用四级超率累进税率,具体如下:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%,速算扣除数为0; 增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,税率为40%,速算扣除数为5%; 增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分,税率为50%,速算扣除数为15%; 增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%,速算扣除数为35%。
计算公式为:
应纳税额 = 增值额 × 适用税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除数
例如,某企业转让一幢旧房,转让收入为800万元,扣除项目金额为500万元,增值额为300万元,则该企业的应纳税额为:
300 × 40% - 500 × 5% = 120 - 25 = 95万元。

常见问题

房地产开发企业在旧房改造后出售是否需要缴纳土地增值税?

答:如果房地产开发企业在旧房改造后出售,且符合土地增值税的相关规定,则需按规定缴纳土地增值税。改造后的增值部分将计入增值额,并按照相应的税率和速算扣除数进行计算。

个人出售自用住房是否需要缴纳土地增值税?

答:根据现行税法,个人出售自用住房免征土地增值税。但若房产用于商业用途或非自住目的,则可能需要缴纳土地增值税。

如何合理规划以降低土地增值税负担?

答:企业可以通过合理的财务规划来降低土地增值税负担,如选择合适的转让时机、优化成本结构等。此外,利用合法的税收优惠政策也是有效途径之一。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

学员讨论(0
真账实训,办税更简 会计人薪资调查报告 财税疑惑,秒问秒答
回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号

恭喜你!获得专属大额券!

套餐D大额券

去使用