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免征或不征土地增值税的单位
根据中国现行税法，某些特定类型的单位和情形可以享受免征或不征土地增值税的待遇。
对于非营利性组织而言，如学校、医院、科研机构等，其因自用的土地增值部分可免征土地增值税。这类组织通常以服务社会公众为宗旨，而非追求利润最大化。因此，政府通过税收优惠政策鼓励这些机构更好地履行社会责任。
另外，个人转让住房在满足一定条件下也可免征土地增值税。具体来说，如果个人出售的是唯一居住用房，并且持有时间超过五年，则该交易无需缴纳土地增值税。这一政策有助于稳定房地产市场，减轻居民负担。
特殊情形下的免税规定
除了上述两类主体外，还有一些特殊情况下的土地增值税减免措施。
例如，在企业重组过程中，若涉及土地使用权的转移，只要符合相关法规要求，也可以申请免征土地增值税。这包括合并、分立、资产收购等形式的企业重组活动。此类政策有利于促进企业优化资源配置，提高经济效益。
此外，政府为了推动区域经济发展，可能会对特定地区的土地开发项目给予特殊的税收优惠。比如，对于国家级开发区内的基础设施建设项目，地方政府有权决定是否减免土地增值税，以此吸引更多投资，带动当地经济增长。
常见问题
问：房地产企业在进行旧城改造时，如何判断是否适用土地增值税减免政策？答：房地产企业在参与旧城改造项目时，应仔细研究相关政策文件，确认项目是否符合国家及地方关于土地增值税减免的规定。特别是要关注项目性质是否属于公共利益范畴，以及是否获得了相关部门的批准。
问：农业合作社在流转土地经营权时，能否享受土地增值税减免？答：农业合作社在流转土地经营权时，通常不涉及土地所有权变更，因此一般不属于土地增值税的征收范围。但具体情况还需依据当地税务机关的具体解释和指导。
问：外资企业在华设立研发中心，是否可以享受土地增值税减免？答：外资企业在华设立研发中心，如符合非营利性科研机构的标准，可以申请免征土地增值税。关键在于证明该研发中心的主要业务活动是科学研究和技术开发，而非商业运营。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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