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土地增值税转让收入与成本的区别
土地增值税是针对房地产转让过程中增值部分征收的一种税种。
转让收入是指纳税人转让房地产所取得的全部经济利益，包括货币收入和其他形式的经济利益。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，转让收入不仅限于现金收入，还包括实物、无形资产等形式的对价。例如，如果房地产转让时附带了某些设备或技术使用权，这些也应计入转让收入。
如何区分成本项目
成本则是指在取得土地使用权、开发土地以及新建房及配套设施的过程中发生的各项费用。具体来说，成本包括但不限于：
1. 土地出让金、征地费等土地取得费用；
2. 开发土地的成本，如拆迁补偿费、前期工程费等；
3. 建筑安装工程费、基础设施建设费等。
为了准确计算土地增值税，必须将上述成本从转让收入中扣除。公式为：应纳税所得额 = 转让收入 - 扣除项目金额。其中，扣除项目金额涵盖了成本及相关税费。
需要注意的是，并非所有支出都可以作为成本扣除。例如，与房地产转让无关的管理费用、财务费用等通常不能计入成本。
常见问题
房地产企业在计算土地增值税时，是否可以将营销费用计入成本？答：不可以。根据相关规定，只有直接与房地产开发相关的成本才能计入扣除项目。营销费用属于间接费用，不属于可扣除的成本范围。
个人出售自住房屋时，如何确定转让收入？答：个人出售自住房屋的转让收入应当按照实际成交价格确定。若房屋附带家具或其他物品，这些物品的价值也应一并计入转让收入。
在土地增值税清算中，如何处理未完工项目的成本分摊问题？答：对于未完工项目，应根据合理的成本分摊方法，如按建筑面积比例或预算成本比例进行分摊。确保每项成本合理分配至已完成和未完成的部分，以准确反映各部分的成本构成。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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