新用户扫码下载土地增值税 捐赠怎么算收入和支出
土地增值税中捐赠的收入与支出计算
在土地增值税的计算过程中，捐赠行为是一个特殊事项。
对于捐赠收入的确认，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，捐赠方应当以其所转让房地产的评估价格作为计税依据。如果无法获取评估价格，则可以参照同类地段、类似条件下的市场价格来确定。此外，还需注意的是，捐赠行为中的收入并不直接等同于实际收到的货币金额，而是基于上述方法得出的评估值。
捐赠支出的税务处理
关于捐赠支出方面，企业在进行捐赠时发生的合理费用，如评估费、手续费等，可以在计算土地增值税时予以扣除。但是，这些费用必须符合国家有关财务会计制度的规定，并且有合法有效的凭证支持。
值得注意的是，对于接受捐赠的一方而言，其取得的土地使用权不计入应税收入，也不需要缴纳土地增值税。这是因为受赠方并未支付对价，所以不存在增值额的问题。不过，在后续处置该土地使用权时，接受捐赠方需按照相关规定计算并缴纳相应的土地增值税。
常见问题
房地产开发企业在项目开发过程中捐赠部分土地用于公共设施建设，如何计算土地增值税？答：房地产开发企业捐赠土地用于公共设施建设时，应按市场公允价值确认捐赠收入，并据此计算土地增值税。同时，与捐赠相关的合理费用可从应纳税所得额中扣除。
非营利组织接受土地捐赠后再次转让，是否需要缴纳土地增值税？答：非营利组织在接受土地捐赠时不产生应税行为，无需缴纳土地增值税。但在再次转让时，应按照转让时的市场价格计算增值额，并依法缴纳土地增值税。
个人捐赠土地使用权给直系亲属，是否有税收优惠政策？答：个人捐赠土地使用权给直系亲属同样视为应税行为，需按市场公允价值计算土地增值税。目前我国税法对此类情况没有特别的税收优惠政策，但具体情况建议咨询当地税务机关以获得最准确的信息。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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