城镇土地使用税和土地增值税怎么算的呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 11:34:53　　字体：大小

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城镇土地使用税的计算方法

城镇土地使用税是针对城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地使用者征收的一种税。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，纳税人应按照实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税。
具体计算公式为：∂ = A × B，其中∂表示应纳税额，A表示实际占用的土地面积（平方米），B表示适用的单位税额标准。单位税额标准由地方政府根据国家规定结合本地实际情况制定，不同地区、不同地段的税额标准有所差异。
例如，某企业占用了一块位于市中心的商业用地，面积为1000平方米，当地规定的单位税额为每平方米15元，则该企业的城镇土地使用税应纳税额为：1000 × 15 = 15,000元。

土地增值税的计算方法

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税实行四级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%和60%。
计算公式为：Δ = (C - D) × E，其中Δ表示应纳土地增值税，C表示转让房地产所取得的收入总额，D表示扣除项目金额，E表示适用税率。扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等。
例如，某开发商转让一宗土地使用权，转让收入为200万元，扣除项目金额为120万元，增值额为80万元。根据增值额对应的税率档次，假设适用税率为40%，则应纳土地增值税为：80 × 40% = 32万元。