契税和土地增值税区别在哪里查

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/07 11:50:55　　字体：大小

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契税与土地增值税的区别

在房地产交易过程中，契税和土地增值税是两个常见的税收项目。

了解这两者的区别对于购房者、开发商以及相关从业者来说至关重要。
契税是对土地、房屋权属转移时征收的一种税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》，当发生土地使用权出让、转让，房屋买卖、赠与或交换等行为时，需要缴纳契税。契税的税率通常为成交价格的1%至3%，具体比例由各地政府规定。契税的纳税义务人通常是买方，即取得土地、房屋权属的一方。契税的计算公式为：
应纳契税 = 不动产成交价格 × 税率
相比之下，土地增值税则是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称“转让房地产”）所取得的增值额征收的一种税。土地增值税的征税对象是房地产转让过程中产生的增值部分，而非全部转让收入。土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体如下：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
增值额超过扣除项目金额50%但未超过100%的部分，税率为40%；
增值额超过扣除项目金额100%但未超过200%的部分，税率为50%；
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
土地增值税的纳税人是转让房地产并从中获得增值收益的一方，通常为卖方。