什么情况不需要缴纳土地增值税

来源: 正保会计网校编辑： 2025/02/08 09:33:29　　字体：大小

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哪些情况不需要缴纳土地增值税

土地增值税是针对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

然而，并非所有涉及土地和房产的交易都需要缴纳土地增值税。
根据现行的税收政策，有几种特定情况下可以免缴土地增值税：
1. **因国家建设需要依法征用、收回的房地产**：当政府出于公共利益或城市规划等目的，依法征用了个人或企业的房地产时，纳税人无需缴纳土地增值税。这类情况通常伴随着合理的补偿措施，确保被征用方的利益不受损害。
2. **个人销售住房**：对于个人出售自用住房的行为，在满足一定条件下也可以享受免税待遇。具体来说，如果售房者在出售前已连续居住满五年以上，并且该房产为家庭唯一生活用房，则可免征土地增值税。这项政策旨在鼓励居民改善居住条件的同时减轻其经济负担。

企业重组与土地增值税豁免

在企业重组过程中，如合并、分立、股权转让等情形下，符合条件的企业间房地产转移同样享有土地增值税豁免的权利。
例如，当两个或多个企业通过吸收合并、新设合并等方式整合资源时，只要符合相关法律法规规定，并且原股东在新公司中持股比例不低于75%，那么在此过程中发生的房地产权属变更便不必缴纳土地增值税。
此外，若企业在改制过程中将全部资产划转给全资子公司，或者母公司向其全资子公司增资扩股而涉及到的土地及房屋产权变动，也属于豁免范围之内。这些优惠政策有助于促进企业间的合理流动与优化配置，降低交易成本，提高市场效率。